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年終財務盤點：最關鍵的4張財務報表

每年年終企業的財務部門或會計會把一年來所需的各種財務報表做好。各企業因行業、類型、規模的不同，其財務報表也各有不同，在此無法一一盡述，這里只談談任何企業都離不開的幾個財務報表以及其表面數字背后的意義。

在我國企業中，最關鍵的財務報表有4種：即資產負債表、損益表(利潤表)、現金流量表、利潤分配表。通過對這些表格的分析盤點就可以迅速發現企業存在的各種問題及作為企業下一年度生產與經營的指導。

盤點一：資產負債表

資產負債表能夠提供企業資產與負債的具體現狀及比例結構.反應出企業所掌握的資產及其分布狀況與企業債權和所有者各自的權益。通過對該表的分析可以了解企 業的財務實力，短、中、長期的償債能力與支付能力等。通過查看資產與負債的結構比例關系來監控財務風險;負債是否合理，長貸短投或短債長用;應收賬款是否 過多;固定資產是否產生閑置等。

案例：

慶元電子配件廠到了年終，總結財務時財務經理笑容滿面的把各種報表放到總經理面前：“劉總，今年的財務狀況非常良好”劉總經理對財務并不太熟悉，但他把財 務中一些非常關鍵，關系到企業存亡發展的科目熟記于心。這次依然這樣，去看報表中的幾個關鍵科目并發現了問題--資產負債表中雖然負債與資產結構很合理， 但在資產中，應收賬款過多，而且多數集中在一家*5的采購商處。平時這家采購商基本都能按帳期結付，這次為什么會拖欠呢?而且數額巨大，如果這家采購商出 了什么問題，企業的資金鏈就危險了，因為自身上游還有原料供應商，也都是有賒銷帳期的，如果回款不及時，無法如期償付，上游斷貨，生產將受到嚴重影響。劉 總馬上下達指令：暫停新項目的投資，把未投入的資金轉做流動資金，作為準備金;停止向該采購商繼續賒銷，及時催討賬款。

原來那家采購商經營出現了問題，重大的投資決策失誤導致資金周轉緊張，拖欠劉總企業的貨款依然無法短時間內償還，這時劉總的企業部分銀行貸款到期，幸好劉總事先有準備，企業才沒出現大問題。

點評：

不是財務經理沒有能力，未能發現問題，而是財務經理雖精通財務知識，但缺乏企業營銷管理常識，對財務數字的審視不能和生產、營銷工作結合起來，極容易產生 判斷失誤或根本發現不了問題。所以建議企業營銷、生產人員了解些財務知識，而財務人員能了解些生產、營銷方面的常識，至少管理營銷方面的會議財務人員要參 加。

盤點二：損益表

通過盤點損益表(利潤表)可掌握企業盈利能力方面的信息.有助于了解和評估企業的經濟效益、獲利能力和償債能力，并可對未來做出預測;有助于企業管理人員發現企業生產、經營活動中存在的問題，找出原因并做出正確的決策。

案例：

天信辦公家具廠市場做的不錯，銷售量在當地算是老大，表面風風光光，讓同行羨慕。但利潤卻比行業平均利潤低很多。到了年終，看著辛苦一年所獲得的微薄利 潤，總經理十分無奈。于是在各環節查找企業為什么利潤不佳的原因，生產、市場、渠道......都沒什么問題，最后從損益表中找到了問題：產品毛利率很高，和同行 沒什么差別，但凈利潤卻很低，而從報表中可以看到，壞帳過多、管理費用、采購費用、促銷費用過高，把利潤拖了下來。原因找到了，于是采取嚴格的控制賒銷條 件;裁減不必要的部門與人員;優化了采購流程;減少了不必要的促銷費用，逐步企業利潤得到了提升。

點評：

企業中的很多問題都可以從財務報表中找到答案。因此損益表多被企業做成月度的，以便及時發現問題。

盤點三：現金流量表

對現金流量表進行分析的意義在于了解企業現金的流入，流出和結余情況，評價企業當前及未來的償債能力和支付能力，科學預測企業未來的財務狀況，從而為其科學決策提供有效的依據。

企業現金的來源主要有三個方面：經營活動，投資活動和籌資活動。要保持良好的主業經營活動現金流入，這樣才能增強企業的盈利能力與抗風險能力。一旦企業經營活動所產生的現金流入出現異常，其賬面利潤再高，也不能視為財務正常，要引起警覺。

還要注意現金流入和流出的比例是否正常，是否符合財務安全比例。正常情況下現金流出的各期變化幅度通常不會太大，如出現較大變動，則需要引起注意。投資活 動現金流出一般是購建固定資產或對外投資引起的，此時就要視企業經營者決策正確與否而定。籌資活動的現金流出主要為償還到期債務。

案例

宏達化工材料廠近年來贏利情況良好，一派繁榮景象，企業上上下下無不歡欣鼓舞。只有財務經理憂心忡忡，因為他清楚，現在的利潤多來自投資收入與融資收入， 而主營收入則是負增長。長期把營銷的重點放在那些非主營業務上，企業是沒有核心競爭力的，當外部環境或資本運做失敗，后果可能是毀滅性的。但幾次和董事 長、總經理提這個問題都沒被理睬。大家的想法是：只要不違反法律，怎樣的賺錢方式不重要。

抓主業，卻發現主業早被荒廢的無法繼續，不久這家企業便銷聲匿跡了。

點評：

德龍、健力寶等企業都是善于資本運做的高手，但結果卻并不理想。做實業是企業生存發展之本，而過度的資本運做，荒廢主業，則是無本之末，無源之水。當企業 大部分利潤來源不是主營，而是投資或融資時，企業就要反省一下自己的經營戰略了，否則極容易發生案例中的情況。

盤點四：利潤分配表

利潤分配表是在企業利潤表編制好后，算出稅后利潤的前提下對未分配利潤所做的一種會計處理。包括分配現紅利、股票股利，提取盈余公積金等。它的作用就是對你企業的稅后利潤進行分配。

案例：

東巷股份有限公司年終結算發現，企業這一年沒有賺到錢，而為了穩定股東的信心，決定依然進行利潤分配。但沒有凈利潤，也沒有年初未分配利潤，最后決定將大 部分公積金拿出來來分給股東，以鼓舞士氣，但此舉卻無意間違反了國家法規。因為法律規定：如果企業用盈余公積金給投資者分配利潤，所剩下的盈余公積金至少 不能低于注冊資金的25%。如果少于25%，這種分配就是違法行為。這時老板才明白，原來自己的錢要拿出來分配也是要符合法律規定的。

點評：

利潤分配表在這四個表格中似乎分量輕些，因為和企業生產、經營沒有直接聯系，但利潤的分配一方面要符合國家法律，一方面分配得當又可以有效調動各方的積極性。也是企業管理中的一個重要參考依據。

財務管理是企業生存發展的命脈，十分關鍵，但現在的企業多對財務的重視程度不夠，導致如資金鏈斷裂等問題的產生。因此，一定要把財務管理納入到企業的生產、經營活動中去，這樣為企業生產、經營服務的財務管理才有了意義。才能有效助推企業快速而平穩的發展。

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