國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)《增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)操作規(guī)程（試行）》的通知
國稅發(fā)[2004]43號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：
為提高增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)工作效率，縮短發(fā)票比對(duì)周期，加強(qiáng)稅收征管，現(xiàn)將修訂后的《增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)操作規(guī)程（試行）》印發(fā)給你們，自2004年6月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)操作規(guī)程（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2000〕208號(hào)）同時(shí)廢止。這次修訂的主要內(nèi)容包括：
一、將征收機(jī)關(guān)采集發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)采集失控發(fā)票、納稅人檔案變動(dòng)情況數(shù)據(jù)時(shí)限提前到11日；地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)處理時(shí)限提前到13日；省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)處理時(shí)限提前到14日；國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)處理時(shí)限提前到16日。
二、取消區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)的采集和上傳過程，改為地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)直接從防偽稅控系統(tǒng)服務(wù)器將數(shù)據(jù)提入本地稽核數(shù)據(jù)庫。
三、地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)清分完成后立即上傳異地發(fā)票等數(shù)據(jù)，然后再對(duì)本地發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。
各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)做好新規(guī)程的轉(zhuǎn)發(fā)、宣傳、培訓(xùn)工作，確保數(shù)據(jù)采集質(zhì)量，減少操作失誤。
附件：1.名詞解釋
2.增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)表證單書
3.增值稅專用發(fā)票稽核比對(duì)三級(jí)（地市、省、總局）工作圖
二○○四年四月二十二日
第一條 為了加強(qiáng)增值稅計(jì)算機(jī)稽核工作的管理，保證增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)（以下簡稱發(fā)票比對(duì)）的正常運(yùn)行，特制定本規(guī)程。
第二條 發(fā)票比對(duì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，將增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）申報(bào)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱發(fā)票）抵扣聯(lián)逐一與存根聯(lián)進(jìn)行核對(duì)（并把紅字發(fā)票存根聯(lián)與抵扣聯(lián)進(jìn)行核對(duì)）的增值稅日常稽核管理手段。
第三條 發(fā)票比對(duì)實(shí)行兩級(jí)數(shù)據(jù)采集、三級(jí)發(fā)票比對(duì)的五級(jí)管理。兩級(jí)采集是指負(fù)有增值稅直接征收職能的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡稱征收機(jī)關(guān)）運(yùn)用防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)和認(rèn)證子系統(tǒng)采集發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)將征收機(jī)關(guān)采集的發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)以及區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)采集到的其它數(shù)據(jù)傳入稽核系統(tǒng)的過程；三級(jí)比對(duì)是指地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、國家稅務(wù)總局（以下簡稱總局）三級(jí)分別對(duì)本地市、本省跨地市、跨省區(qū)域的發(fā)票進(jìn)行比對(duì)。
第四條 數(shù)據(jù)采集的內(nèi)容包括：
（一）增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)；
（二）失控發(fā)票數(shù)據(jù)；
（三）納稅人檔案數(shù)據(jù)。
第五條 征收機(jī)關(guān)應(yīng)于每月11日前（含當(dāng)日，下同。若遇法定休假日的情況，比照征管法實(shí)施細(xì)則順延規(guī)定的天數(shù)）完成以下工作：
（一）運(yùn)用防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)采集發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)，對(duì)未申報(bào)企業(yè)及時(shí)催報(bào)；
（二）運(yùn)用防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)采集發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)。
第六條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月11日前完成以下工作：
（一）錄入失控發(fā)票數(shù)據(jù)；
（二）錄入（或從其他計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)載入）納稅人檔案變動(dòng)情況數(shù)據(jù)（稽核系統(tǒng)初次運(yùn)行前，將全部納稅人檔案數(shù)據(jù)錄入稽核系統(tǒng)）。
第七條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月11日前統(tǒng)計(jì)、打印下列統(tǒng)計(jì)表：
（一）《失控發(fā)票明細(xì)表》；
（二）《增值稅一般納稅人分類統(tǒng)計(jì)表》。
第八條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月11日前將下列數(shù)據(jù)報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)：
（一）失控發(fā)票數(shù)據(jù)；
（二）納稅人檔案變更情況數(shù)據(jù)。
第九條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月12日前從地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)防偽稅控系統(tǒng)服務(wù)器下載下列數(shù)據(jù)并提入本地稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫：
（一）發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)；
（二）發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)；
（三）《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)；
（四）《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)。
第十條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月13日前統(tǒng)計(jì)、打印下列統(tǒng)計(jì)表：
（一）《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》；
（二）《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》。
第十一條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月19日前從上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提取下列數(shù)據(jù)：
（一）相符發(fā)票數(shù)據(jù)；
（二）不符發(fā)票數(shù)據(jù)；
（三）缺聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù)；
（四）抵扣聯(lián)重號(hào)發(fā)票數(shù)據(jù)；
（五）屬于失控發(fā)票數(shù)據(jù)；
（六）屬于作廢發(fā)票數(shù)據(jù)；
（七）紅字缺聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù)。
第十二條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月20日前統(tǒng)計(jì)、打印《增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果）》。
第十三條 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月12日前完成以下工作：
（一）將下列數(shù)據(jù)提入本地?cái)?shù)據(jù)庫：
1.發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)；
2.發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)；
3.《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)；
4.《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)；
5.失控發(fā)票數(shù)據(jù)；
6.納稅人檔案變更情況數(shù)據(jù)。
（二）將提入本地?cái)?shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)進(jìn)行以下處理：
1.將當(dāng)月發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與本地失控、作廢發(fā)票數(shù)據(jù)庫比對(duì)；
2.清分本、異地發(fā)票數(shù)據(jù)；
3.將下列數(shù)據(jù)報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)：
（1） 異地發(fā)票數(shù)據(jù)
（2）《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)
（3）《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)
（4） 失控發(fā)票數(shù)據(jù)
（5） 納稅人檔案變更情況數(shù)據(jù)
4.對(duì)本地發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。
第十四條 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月13日前統(tǒng)計(jì)打印下列統(tǒng)計(jì)表：
（一）本規(guī)程第七條、第十條所列各類統(tǒng)計(jì)表；
（二）《增值稅專用發(fā)票本級(jí)比對(duì)情況統(tǒng)計(jì)表》；
（三）《增值稅專用發(fā)票本級(jí)比對(duì)不符詳細(xì)情況統(tǒng)計(jì)表》；
（四）《上月協(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計(jì)表》。
第十五條 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月13日前將下列數(shù)據(jù)報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)：
（一）《增值稅專用發(fā)票本級(jí)比對(duì)情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)；
（二）《上月協(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)。
第十六條 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月18日前完成以下工作：
（一）從上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提取本規(guī)程第十一條所列比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù)；
（二）為下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備本規(guī)程第十一條所列比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù)。
第十七條 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月19日前統(tǒng)計(jì)、打印《增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果）》。
第十八條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月13日前完成以下工作：
（一）檢查下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)數(shù)據(jù)情況，對(duì)尚未報(bào)送數(shù)據(jù)的，應(yīng)及時(shí)催報(bào)；
（二）將下級(jí)上報(bào)的數(shù)據(jù)提入本地?cái)?shù)據(jù)庫，并進(jìn)行以下處理：
1.將當(dāng)月發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與本地失控、作廢發(fā)票數(shù)據(jù)庫比對(duì)；
2.清分本、異地發(fā)票數(shù)據(jù)；
3.將下列數(shù)據(jù)報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)：
（1）異地發(fā)票數(shù)據(jù)
（2）《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)
（3）《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)
（4）失控發(fā)票數(shù)據(jù)
（5）納稅人檔案變更情況數(shù)據(jù)
4.對(duì)本地發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。
第十九條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門在每月14日前統(tǒng)計(jì)打印下列統(tǒng)計(jì)表：
（一）本規(guī)程第十四條所列統(tǒng)計(jì)表；
（二）《增值稅專用發(fā)票本地比對(duì)情況統(tǒng)計(jì)表（含下級(jí)比對(duì)結(jié)果）》。
第二十條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月14日前將本規(guī)程第十五條所列各類數(shù)據(jù)報(bào)總局信息中心。
第二十一條 本規(guī)程第八條、第十五條、第二十條所稱各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心，應(yīng)于上報(bào)數(shù)據(jù)前，確認(rèn)流轉(zhuǎn)稅管理部門（增值稅管理部門）完成所規(guī)定的統(tǒng)計(jì)工作。如遇有未完成統(tǒng)計(jì)工作情形的，信息中心予以督促。
第二十二條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月17日前，完成以下工作：
（一）從總局提取本規(guī)程第十一條所列比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù)；
（二）為下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備本規(guī)程第十一條所列比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù)。
第二十三條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門于每月18日前完成統(tǒng)計(jì)打印《增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果）》。
第二十四條 本規(guī)程第十二條、第十七條、第二十三條所稱各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門（增值稅管理部門），應(yīng)于統(tǒng)計(jì)、打印《增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果）》前，確認(rèn)信息中心已完成從上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提取數(shù)據(jù)。如遇有未提取上級(jí)數(shù)據(jù)情形的，流轉(zhuǎn)稅管理部門予以督促。
第二十五條 總局信息中心于每月15日前完成以下工作：
（一）檢查下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)數(shù)據(jù)情況，對(duì)尚未報(bào)送數(shù)據(jù)的，應(yīng)及時(shí)催報(bào)；
（二）將下級(jí)上報(bào)的數(shù)據(jù)提入本地?cái)?shù)據(jù)庫，并進(jìn)行清分、比對(duì)處理。
第二十六條 總局流轉(zhuǎn)稅管理司于每月16日前統(tǒng)計(jì)、打印以下統(tǒng)計(jì)表：
（一）本規(guī)程第十四條所列統(tǒng)計(jì)表；
（二）《全國增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果）》。
第二十七條 總局信息中心于每月16日前為下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備本規(guī)程第十一條所列比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù)。
第二十八條 本規(guī)程由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。
第二十九條 本操作規(guī)程自2004年6月1日起試行。原《增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)操作規(guī)程（試行）》（國稅發(fā)〔2000〕208號(hào)）同時(shí)廢止。
附件1：
一、失控發(fā)票指防偽稅控企業(yè)丟失被盜金稅卡中未開具的發(fā)票以及被列為非正常戶的防偽稅控企業(yè)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的發(fā)票。
二、作廢發(fā)票指防偽稅控企業(yè)通過防偽稅控開票子系統(tǒng)予以作廢的發(fā)票。
三、本地發(fā)票指購貨單位、銷貨單位均屬本主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所轄區(qū)域范圍內(nèi)的發(fā)票。
四、異地發(fā)票指購貨單位、銷貨單位雙方中只有一方在本稅務(wù)機(jī)關(guān)主管范圍內(nèi)的發(fā)票。
五、清分指把下級(jí)上報(bào)的發(fā)票數(shù)據(jù)區(qū)分為本地發(fā)票和異地發(fā)票的數(shù)據(jù)處理過程。
六、相符發(fā)票指發(fā)票抵扣聯(lián)與發(fā)票存根聯(lián)的五要素相同。五要素包括：開票日期、購貨單位納稅人識(shí)別號(hào)、銷貨單位納稅人識(shí)別號(hào)、金額合計(jì)、稅額合計(jì)。其中抵扣聯(lián)與存根聯(lián)的金額合計(jì)、稅額合計(jì)差異在1.00元內(nèi)，系統(tǒng)按相符處理。
七、不符發(fā)票指發(fā)票抵扣聯(lián)與發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的開票日期、購貨單位納稅人識(shí)別號(hào)、銷貨單位納稅人識(shí)別號(hào)、金額合計(jì)、稅額合計(jì)五要素中存在不同。不符的優(yōu)先級(jí)次序?yàn)椋憾愵~、金額、購貨單位納稅人識(shí)別號(hào)、銷貨單位納稅人識(shí)別號(hào)、開票日期。
八、缺聯(lián)發(fā)票指系統(tǒng)內(nèi)有抵扣聯(lián)而無存根聯(lián)并且按規(guī)定不需留待下期繼續(xù)比對(duì)的發(fā)票。
九、紅字缺聯(lián)發(fā)票指系統(tǒng)內(nèi)有紅字存根聯(lián)而無紅字抵扣聯(lián)并且按規(guī)定不需留待下期繼續(xù)比對(duì)的發(fā)票。
十、抵扣聯(lián)重號(hào)發(fā)票指系統(tǒng)內(nèi)存在兩份或兩份以上相同發(fā)票代碼和號(hào)碼的發(fā)票抵扣聯(lián)。
十一、滯留存根聯(lián)指系統(tǒng)內(nèi)有存根聯(lián)而無抵扣聯(lián)并且需要留待下期繼續(xù)比對(duì)的發(fā)票。
十二、滯留抵扣聯(lián)指系統(tǒng)內(nèi)有抵扣聯(lián)而無存根聯(lián)并且按規(guī)定需要留待下期繼續(xù)比對(duì)的發(fā)票。
十三、屬于失控發(fā)票指在與全國失控、作廢發(fā)票庫比對(duì)中發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)。
十四、屬于作廢發(fā)票指在與全國失控、作廢發(fā)票庫比對(duì)中發(fā)現(xiàn)屬于作廢發(fā)票的抵扣聯(lián)。
附件2：
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一、表征單書證表 |
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單位 |
序號(hào) |
表證單書名稱 |
備注 |
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征收機(jī)關(guān) |
1.1 |
（單位名稱）增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表 |
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1.2 |
（單位名稱）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表 |
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區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) |
2.1 |
（單位名稱）增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表 |
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2.2 |
（單位名稱）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表 |
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2.3 |
（地區(qū)名稱）失控發(fā)票明細(xì)表 |
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2.4 |
（單位名稱）增值稅一般納稅人分類統(tǒng)計(jì)表 |
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2.5 |
（單位名稱）增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果） |
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|
| 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) |
3.1 |
（單位名稱）增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表 |
格式同表2.1 |
|
3.2 |
（單位名稱）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表 |
格式同表2.2 |
|
|
3.3 |
（單位名稱）增值稅一般納稅人分類統(tǒng)計(jì)表 |
格式同表2.4 |
|
|
3.4 |
（單位名稱）增值稅專用發(fā)票本級(jí)比對(duì)情況統(tǒng)計(jì)表 |
|
|
|
3.5 |
(單位名稱)增值稅專用發(fā)票本級(jí)比對(duì)不符詳細(xì)情況統(tǒng)計(jì)表 |
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3.6 |
（單位名稱）增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果） |
格式同表2.5 |
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3.7 |
（單位名稱）上月協(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計(jì)表 | ||
| 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) | 4.1 | （單位名稱）增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表 | 格式同表2.1 |
| 4.2 | （單位名稱）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表 | 格式同表2.2 | |
| 4.3 | （單位名稱）增值稅一般納稅人分類統(tǒng)計(jì)表 | 格式同表2.4 | |
| 4.4 | (單位名稱)增值稅專用發(fā)票本級(jí)比對(duì)情況統(tǒng)計(jì)表 | 格式同表3.4 | |
| 4.5 | (單位名稱)增值稅專用發(fā)票本級(jí)比對(duì)不符詳細(xì)情況統(tǒng)計(jì)表 | 格式同表3.5 | |
| 4.6 | (單位名稱)增值稅專用發(fā)票本地比對(duì)情況統(tǒng)計(jì)表（含下級(jí)比對(duì)結(jié)果） | 格式同表3.4 | |
| 4.7 | （單位名稱）增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果） | 格式同表2.5 | |
| 4.8 | （單位名稱）上月協(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計(jì)表 | 格式同表3.7 | |
| 總局 | 5.1 | （單位名稱）增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表 | 格式同表2.1 |
| 5.2 | （單位名稱）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表 | 格式同表2.2 | |
| 5.3 | （單位名稱）增值稅一般納稅人分類統(tǒng)計(jì)表 | 格式同表2.4 | |
| 5.4 | (單位名稱)增值稅專用發(fā)票本級(jí)比對(duì)情況統(tǒng)計(jì)表 | 格式同表3.4 | |
| 5.5 | (單位名稱)增值稅專用發(fā)票本級(jí)比對(duì)不符詳細(xì)情況統(tǒng)計(jì)表 | 格式同表3.5 | |
| 5.6 | 全國增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果） | 格式同表2.5 | |
| 5.7 | （單位名稱）上月協(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計(jì)表 | 格式同表3.7 | |
| 合計(jì) | 29 | 格式不同10張表 | |
| 二、表證單書格式 | ||||||||
| （一）征收機(jī)關(guān) | ||||||||
| 1.1（單位名稱）增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表 | ||||||||
| 所屬月份： | ||||||||
| 征收機(jī)關(guān)代碼： |
金額單位：萬元 |
|||||||
| 申報(bào)戶數(shù) | 正常發(fā)票 | 作廢發(fā)票 | ||||||
| 應(yīng)申報(bào)戶數(shù) | 已申報(bào)戶數(shù) | 未申報(bào)戶數(shù) | 份數(shù) | 金額 | 稅額 | 份數(shù) | 金額 | 稅額 |
|
打印日期： |
操作員： | |||||||
| 1.2（單位名稱）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 所屬月份： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 征收機(jī)關(guān)代碼： | 金額單位：萬元 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 認(rèn)證總戶數(shù) | 合計(jì) | 認(rèn)證相符 | 存在問題發(fā)票 | 無法認(rèn)證 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 自動(dòng)認(rèn)證 | 人工干預(yù) | 小計(jì) | 認(rèn)證不符 | 密文有誤 | 重復(fù)認(rèn)證 | 小計(jì) | ||||||||||||||||||||||||||
| 份數(shù) | 金額 | 稅額 | 份數(shù) | 金額 | 稅額 | 份數(shù) | 金額 | 稅額 | 份數(shù) | 金額 | 稅額 | 份數(shù) | 金額 | 稅額 | 份數(shù) | 金額 | 稅額 | 份數(shù) | 金額 | 稅額 | 份數(shù) | 金額 | 稅額 | 份數(shù) | 金額 | 稅額 | ||||||
|
打印日期： |
操作員： |
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| （二）區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) | |||||||||
| 2.1（單位名稱）增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表 | |||||||||
| 所屬月份： | |||||||||
| 稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼： |
金額單位：萬元 |
||||||||
| 單位 | 申報(bào)戶數(shù) | 正常發(fā)票 | 作廢發(fā)票 | ||||||
| 應(yīng)申報(bào)戶數(shù) | 已申報(bào)戶數(shù) | 未申報(bào)戶數(shù) | 份數(shù) | 金額 | 稅額 | 份數(shù) | 金額 | 稅額 | |
| 合計(jì) | |||||||||
|
打印日期： |
操作員： | ||||||||
| 2.2（單位名稱）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 所屬月份： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼： | 金額單位：萬元 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 單位 | 認(rèn)證總戶數(shù) | 合計(jì) | 認(rèn)證相符 | 存在問題發(fā)票 | 無法認(rèn)證 | |||||||||||||||||||||||||||
| 自動(dòng)認(rèn)證 | 人工干預(yù) | 小計(jì) | 認(rèn)證不符 | 密文有誤 | 重復(fù)認(rèn)證 | 小計(jì) | ||||||||||||||||||||||||||
| 份數(shù) | 金額 | 稅額 | 份數(shù) | 金額 | 稅額 | 份數(shù) | 金額 | 稅額 | 份數(shù) | 金額 | 稅額 | 份數(shù) | 金額 | 稅額 | 份數(shù) | 金額 | 稅額 | 份數(shù) | 金額 | 稅額 | 份數(shù) | 金額 | 稅額 | 份數(shù) | 金額 | 稅額 | ||||||
| 合計(jì) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
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打印日期： |
操作員： |
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| 2.3（地區(qū)名稱）失控發(fā)票明細(xì)表 | ||||||||
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稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼： |
所屬月份： | |||||||
| 所屬征收機(jī)關(guān)名稱 | 類別 | 納稅人識(shí)別號(hào) | 納稅人名稱 | 發(fā)展代碼 | 發(fā)票起始號(hào)碼 | 發(fā)票終止號(hào)碼 | 份數(shù) | 報(bào)失日期 |
| 合計(jì) | --- | ------ | ------ | ------ | ------ | ------ | ------ | |
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打印日期： |
操作員： |
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| 2.4（單位名稱）增值稅一般納稅人分類統(tǒng)計(jì)表（略） | |||||||||||||||||||
| 2.5（單位名稱）增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果） | |||||||||||||||||||
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稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼： |
所屬月份： | ||||||||||||||||||
| 單位 | 存根聯(lián) | 抵扣聯(lián) | 抵扣聯(lián)稽核結(jié)果 | 存根聯(lián)稽核結(jié)果 | |||||||||||||||
| 當(dāng)月總票數(shù) | 其中作廢數(shù) | 上月滯留數(shù) | 合計(jì) | 當(dāng)月總票數(shù) | 上月滯留數(shù) | 合計(jì) | 相符 | 不符 | 缺聯(lián) | 滯留 | 重號(hào) | 屬于失控 | 屬于作廢 | 紅字缺聯(lián) | 滯留 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | |||
| 合計(jì) | |||||||||||||||||||
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打印日期： |
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操作員： |
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欄次關(guān)系： |
(1)5=2-3+4 |
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(2)8=6+7=9至15欄合計(jì) |
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(3)17=5-9-10-16 |
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（三）地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) |
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| 3.1（單位名稱）增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表(同表2.1) | |||||||||||||||||||
| 3.2（單位名稱）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表(同表2.2) | |||||||||||||||||||
| 3.3（單位名稱）增值稅一般納稅人分類統(tǒng)計(jì)表（略） | |||||||||||||||||||
| 3.4(單位名稱)增值稅專用發(fā)票本級(jí)比對(duì)情況統(tǒng)計(jì)表 | |||||||||||||||||||
| 所屬月份： | |||||||||||||||||||
| 稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼： | |||||||||||||||||||
| 單位 | 存根聯(lián) | 抵扣聯(lián) | 抵扣聯(lián)稽核結(jié)果 | 存根聯(lián)稽核結(jié)果 | |||||||||||||||
| 當(dāng)月總數(shù) | 本地票數(shù) | 異地票數(shù) | 上月滯留數(shù) | 本地稽核數(shù) | 當(dāng)月總數(shù) | 本地票數(shù) | 異地票數(shù) | 上月滯留數(shù) | 本地稽核數(shù) | 相符 | 不符 | 缺聯(lián) | 滯留 | 重號(hào) | 屬于失控 | 屬于作廢 | 紅字缺聯(lián) | 滯留 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
| 合計(jì) | |||||||||||||||||||
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打印日期： |
操作員： | ||||||||||||||||||
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打印關(guān)系： |
（1）2=3+4 (2)6=3+5 (3)7=8+9+16+17+18 |
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| （4）11=7-9+10=12至 18欄合計(jì) (5)20=6-12-13-19 | |||||||||||||||||||
| 3.5(單位名稱)增值稅專用發(fā)票本級(jí)比對(duì)不符詳細(xì)情況統(tǒng)計(jì)表 | ||||||
| 所屬月份： | ||||||
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稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼： |
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| 單位 | 不符結(jié)果 | |||||
| 稅額不符 | 金額不符 | 購銷方均不符 | 購方號(hào)不符 | 銷方號(hào)不符 | 開票日期不符 | |
| 合計(jì) | ||||||
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打印日期： |
操作員： |
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| 3.6（單位名稱）增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果）(同表2.5) | |||||||||||||||||||
| 3.7（單位名稱）上月協(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計(jì)表 | |||||||||||||||||||
| 所屬月份： | |||||||||||||||||||
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稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼： |
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| 單位 | 期初無結(jié)果票數(shù) | 本期產(chǎn)生票數(shù) | 上月協(xié)查結(jié)果返回 | 期末無結(jié)果票數(shù) | |||||||||||||||
| 合計(jì) | 正常 | 虛開 | 查無此戶 | 查無此票 | 假票費(fèi)票 | 其它 | |||||||||||||
| 小計(jì) | |||||||||||||||||||
| 本級(jí) | |||||||||||||||||||
| 合計(jì) | |||||||||||||||||||
| 打印日期： |
操作員： |
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|
（四）省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) |
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| 4.1（單位名稱）增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表(同表2.1) | |||||||||||||||||||
| 4.2（單位名稱）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表(同表2.2) | |||||||||||||||||||
| 4.3增值稅一般納稅人檔案統(tǒng)計(jì)表（略） | |||||||||||||||||||
| 4.4(單位名稱)增值稅專用發(fā)票本級(jí)比對(duì)情況統(tǒng)計(jì)表（同表3.4） | |||||||||||||||||||
| 4.5(單位名稱)增值稅專用發(fā)票本級(jí)比對(duì)不符詳細(xì)情況統(tǒng)計(jì)表(同表3.5) | |||||||||||||||||||
| 4.6(單位名稱)增值稅專用發(fā)票本地比對(duì)情況統(tǒng)計(jì)表(同表3.4) | |||||||||||||||||||
| 4.7（單位名稱）增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果）(同表2.5) | |||||||||||||||||||
| 4.8（單位名稱）上月協(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計(jì)表(同表3.7) | |||||||||||||||||||
|
（五）總局 |
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| 5.1（單位名稱）增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表(同表2.1) | |||||||||||||||||||
| 5.2（單位名稱）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表(同表2.2) | |||||||||||||||||||
| 5.3增值稅一般納稅人檔案統(tǒng)計(jì)表（略） | |||||||||||||||||||
| 5.4(單位名稱)增值稅專用發(fā)票本級(jí)比對(duì)情況統(tǒng)計(jì)表(同表4.4) | |||||||||||||||||||
| 5.5(單位名稱)增值稅專用發(fā)票本級(jí)比對(duì)不符詳細(xì)情況統(tǒng)計(jì)表(同表3.5) | |||||||||||||||||||
| 5.6全國增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果）(同表2.5) | |||||||||||||||||||
| 5.7（單位名稱）上月協(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計(jì)表(同表3.7) | |||||||||||||||||||
附件3：
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單位 |
部門 |
時(shí) |
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11日前（含） |
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區(qū)縣局 |
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地市局
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省局 |
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總局 |
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備注 |
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