國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅普通發(fā)票一窗式票表比對(duì)準(zhǔn)備工作的通知
國(guó)稅發(fā)[2005]141號(hào)
國(guó)稅發(fā)[2005]141號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：
為加強(qiáng)增值稅征收管理，總局決定除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人將通過防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票，商業(yè)零售增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人使用稅控收款機(jī)開具普通發(fā)票，增值稅普通發(fā)票將實(shí)行“一窗式”票表比對(duì)。為滿足增值稅普通發(fā)票“一窗式”管理，總局重新修訂了增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表（詳見附件1），同時(shí)制定了《增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對(duì)相關(guān)事項(xiàng)》（詳見附件2），現(xiàn)印發(fā)給你們。
為實(shí)現(xiàn)增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對(duì)功能，總局正在抓緊進(jìn)行綜合征管軟件、防偽稅控系統(tǒng)和稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)的修改完善工作，并將統(tǒng)一組織實(shí)施軟件升級(jí)工作。凡自行開發(fā)稅收征管軟件的地區(qū)，應(yīng)根據(jù)以上要求制定相應(yīng)的技術(shù)實(shí)現(xiàn)方案，積極穩(wěn)妥地做好增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對(duì)運(yùn)行前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向總局報(bào)告。
附件：1.增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）
2.增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對(duì)相關(guān)事項(xiàng)
國(guó)家稅務(wù)總局
二○○五年九月八日
二○○五年九月八日
附件1
增值稅納稅申報(bào)表（適用小規(guī)模納稅人）
納稅人名稱（公章）： 金額單位：元（列至角分）
稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日
受理人： 受理日期： 年 月 日 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）：
本表為A3豎式一式三份，一份納稅人留存，一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存、一份征收部門留存
附件2
增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對(duì)相關(guān)事項(xiàng)
一、利用防偽稅控系統(tǒng)開具普通發(fā)票的一窗式票表比對(duì)內(nèi)容
用防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的普通發(fā)票金額、稅額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第3、10、16欄“小計(jì)”項(xiàng)合計(jì)的銷售額、稅額數(shù)據(jù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。
二、利用稅控收款機(jī)開具普通發(fā)票的一窗式票表比對(duì)內(nèi)容
（一）一般納稅人
1．申報(bào)表不含稅銷售額還原為含稅銷售額
（1）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第3欄“17%稅率”的“銷售額”乘以（1＋17％），還原為含稅銷售額；
（2）將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第3欄“13%稅率”的“銷售額”乘以（1＋13％），還原為含稅銷售額；
（3）將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)”的“銷售額”乘以（1＋17％），還原為含稅銷售額；
（4）將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第10欄“6％征收率”的“銷售額”乘以（1＋6％），還原為含稅銷售額；
（5）將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第10欄“4％征收率”的“銷售額”乘以（1＋4％），還原為含稅銷售額。
2．一窗式比對(duì)內(nèi)容
用稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)采集的普通發(fā)票實(shí)際開票金額（正常票金額－退票金額，下同）與上述還原含稅銷售額加上《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》第16欄“小計(jì)”項(xiàng)的銷售額之和比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。
（二）小規(guī)模納稅人
1．申報(bào)表不含稅銷售額還原為含稅銷售額
（1）將《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第3欄“本月數(shù)”的不含稅銷售額乘以（1＋征收率），還原為含稅銷售額；
（2）將《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第5欄“本月數(shù)”的不含稅銷售額乘以（1＋征收率），還原為含稅銷售額。
2．一窗式比對(duì)內(nèi)容
用稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)采集的普通發(fā)票實(shí)際開票金額與上述還原的含稅銷售額加上《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》中第7、9欄“本月數(shù)”之和比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。
三、增值稅普通發(fā)票票表比對(duì)結(jié)果處理
對(duì)防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票票表比對(duì)結(jié)果的處理，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕61號(hào)）的規(guī)定處理；對(duì)稅控收款機(jī)開具增值稅普通發(fā)票票表比對(duì)的處理，總局將另行發(fā)文。
增值稅納稅申報(bào)表（適用小規(guī)模納稅人）
| 納稅人識(shí)別號(hào)： |
稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日
| 一、計(jì)稅依據(jù) | 項(xiàng)目 | 欄次 | 本月數(shù) | 本年累計(jì) | |
| 應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額 | 1 | ||||
| 其中：稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)不含稅銷售額 | 2 | ||||
| 稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額 | 3 | ||||
| 銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額 | 4 | ||||
| 其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額 | 5 | ||||
| （三）免稅貨物及勞務(wù)銷售額 | 6 | ||||
| 其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額 | 7 | ||||
| （四）出口免稅貨物銷售額 | 8 | ||||
| 其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額 | 9 | ||||
| 二、稅款計(jì)算 | 本期應(yīng)納稅額 | 10 | |||
| 本期應(yīng)納稅額減征額 | 11 | ||||
| 應(yīng)納稅額合計(jì) | 12=10-11 | ||||
| 本期預(yù)繳稅額 | 13 | —— | |||
| 本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額 | 14=12-13 | —— | |||
| 納稅人或代理人聲明： 此納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。 |
如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫以下各欄： | ||||
| 辦稅人員（簽章）：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）： 法定代表人（簽章）：聯(lián)系電話： |
|||||
| 如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫以下各欄： | |||||
| 代理人名稱：經(jīng)辦人（簽章）：聯(lián)系電話： 代理人（公章）： |
|||||
本表為A3豎式一式三份，一份納稅人留存，一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存、一份征收部門留存
附件2
增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對(duì)相關(guān)事項(xiàng)
一、利用防偽稅控系統(tǒng)開具普通發(fā)票的一窗式票表比對(duì)內(nèi)容
用防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的普通發(fā)票金額、稅額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第3、10、16欄“小計(jì)”項(xiàng)合計(jì)的銷售額、稅額數(shù)據(jù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。
二、利用稅控收款機(jī)開具普通發(fā)票的一窗式票表比對(duì)內(nèi)容
（一）一般納稅人
1．申報(bào)表不含稅銷售額還原為含稅銷售額
（1）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第3欄“17%稅率”的“銷售額”乘以（1＋17％），還原為含稅銷售額；
（2）將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第3欄“13%稅率”的“銷售額”乘以（1＋13％），還原為含稅銷售額；
（3）將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)”的“銷售額”乘以（1＋17％），還原為含稅銷售額；
（4）將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第10欄“6％征收率”的“銷售額”乘以（1＋6％），還原為含稅銷售額；
（5）將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第10欄“4％征收率”的“銷售額”乘以（1＋4％），還原為含稅銷售額。
2．一窗式比對(duì)內(nèi)容
用稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)采集的普通發(fā)票實(shí)際開票金額（正常票金額－退票金額，下同）與上述還原含稅銷售額加上《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》第16欄“小計(jì)”項(xiàng)的銷售額之和比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。
（二）小規(guī)模納稅人
1．申報(bào)表不含稅銷售額還原為含稅銷售額
（1）將《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第3欄“本月數(shù)”的不含稅銷售額乘以（1＋征收率），還原為含稅銷售額；
（2）將《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第5欄“本月數(shù)”的不含稅銷售額乘以（1＋征收率），還原為含稅銷售額。
2．一窗式比對(duì)內(nèi)容
用稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)采集的普通發(fā)票實(shí)際開票金額與上述還原的含稅銷售額加上《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》中第7、9欄“本月數(shù)”之和比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。
三、增值稅普通發(fā)票票表比對(duì)結(jié)果處理
對(duì)防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票票表比對(duì)結(jié)果的處理，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕61號(hào)）的規(guī)定處理；對(duì)稅控收款機(jī)開具增值稅普通發(fā)票票表比對(duì)的處理，總局將另行發(fā)文。