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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題：境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅

單項(xiàng)選擇題

某非居民企業(yè)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)從事勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生的經(jīng)費(fèi)支出450萬(wàn)元，相關(guān)收入和成本費(fèi)用總額均不能正確核算。當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定其利潤(rùn)率為20%，勞務(wù)活動(dòng)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)在中國(guó)境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.12B.30C.28.13D.22.5

【答案】B

【解析】應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率-營(yíng)業(yè)稅稅率）x經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率=450/（1-20%-5%）x20%=120（萬(wàn)元），該經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=120x25%=30（萬(wàn)元)。

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