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注稅考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)題：預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債800萬(wàn)元，擔(dān)保方并未就該項(xiàng)擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費(fèi)用，因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定與債務(wù)擔(dān)保有關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除，產(chǎn)品質(zhì)量保證在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許扣除。那么末企業(yè)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。

A、800

B、600

C、

D、200

【正確答案】A

【答案解析】因擔(dān)保產(chǎn)生預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值800萬(wàn)元－可從未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益中扣除的金額0＝800（萬(wàn)元）。

因產(chǎn)品質(zhì)量保證產(chǎn)生預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值200萬(wàn)元－可從未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益中扣除的金額200＝0（萬(wàn)元）。

末企業(yè)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為800萬(wàn)元。

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