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注稅考試《財務與會計》練習題：對損益的影響

單項選擇題

A公司和B公司無關聯關系。5月A公司以一批庫存商品換入B公司一幢廠房，并收到對方支付的增值稅42.5萬元。該批庫存商品的賬面價值為200萬元，公允價值為250萬元，適用的增值稅稅率為17%；B公司廠房的原值為300萬元，已提折舊60萬元，公允價值250萬元。假定不考慮除增值稅以外的其他相關稅費，該交易使得雙方未來現金流量與交易前產生明顯不同。A公司換入廠房的入賬價值和該項交易對損益的影響分別為（ ）萬元。

A、292.5，50

B、250，50

C、260，10

D、250，10

【正確答案】B

【答案解析】甲乙雙方未來現金流量與交易前產生明顯不同，判斷為具有商業實質，A公司換入設備入賬價值＝換出資產公允價值＝250(萬元)，對損益的影響＝250－200＝50(萬元)。

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