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注稅考試《財務(wù)與會計》練習(xí)題：遞延所得稅資產(chǎn)

單項選擇題

甲公司20x7年末遞延所得稅資產(chǎn)科目的借方余額為72萬元（均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響），適用的所得稅稅率為33%。20x8年初適用所得稅稅率改為25%。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。20x8年末固定資產(chǎn)的賬面價值為萬元，計稅基礎(chǔ)為萬元，20x8年確認(rèn)因銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負(fù)債100萬元，年末預(yù)計負(fù)債的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0。則甲公司20x8年末遞延所得稅資產(chǎn)科目借方余額為（ ）萬元。

A、150

B、175

C、198

D、231

【正確答案】B

【答案解析】20x8年末遞延所得稅資產(chǎn)科目的借方余額＝[（－）＋100]x25%＝175（萬元）。

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