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注稅考試《稅務代理實務》練習題：增值稅納稅申報表

多項選擇題

8月25日，國稅稽查局對某公司的增值稅納稅情況進行檢查，發現該公司4月收取價外費用200萬，計入其他應付款科目中核算，企業已經按照稅務機關的要求在當月補繳了相應的增值稅款。則該企業9月5日填寫《增值稅納稅申報表》時，以下填表方法正確的有（ ）。（增值稅率17%）

A、第1行（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額200萬

B、第4行納稅檢查調整的銷售額170.94萬

C、第11行銷項稅額29.06萬

D、第16行按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額34萬

E、第37行本期入庫查補稅額29.06萬

【正確答案】BCE

【答案解析】由于企業收取的價外費用為200萬，少計收入，稅法規定，價外費用應當按含稅收入處理，所以少計的不含稅收入是200÷（1＋17%）＝170.94萬元，少計的銷項稅額是29.06萬元，應補增值稅額29.06萬元。稅務機關進行稅務檢查，少計收入的項目在《增值稅納稅申報表》中的填寫方法是：第1行（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額170.94萬；第4行納稅檢查調整的銷售額170.94萬；第11行銷項稅額29.06萬；第16行按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額29.06萬；第37行本期入庫查補稅額29.06萬。

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