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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題：綜合題

綜合題

1、某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，實(shí)行營(yíng)改增后，申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得不含稅貨運(yùn)收入80萬(wàn)元、裝卸收入5萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)3萬(wàn)元，上述收入均開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且各項(xiàng)收入予以分別核算。

（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入135萬(wàn)元（不含稅），并全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票；將部分貨運(yùn)業(yè)務(wù)交給甲運(yùn)輸企業(yè)，支付給甲運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)45萬(wàn)元，并取得了甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（3）將部分自有車(chē)輛對(duì)外出租，取得含稅租金收入17.55萬(wàn)元，車(chē)輛保證金7.02萬(wàn)元。

（4）將兩艘運(yùn)輸用船對(duì)外出租，一艘簽訂程租合同，收取租金10萬(wàn)元，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票；另外一艘簽訂光租合同，收取不含稅租金8萬(wàn)元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時(shí)間歸還光租船只，收取違約金1萬(wàn)元。

（5）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售，取得銷(xiāo)售收入萬(wàn)元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊280萬(wàn)元。

（6）出售外購(gòu)的辦公樓一幢，取得銷(xiāo)售收入萬(wàn)元，該辦公樓系購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)時(shí)支付買(mǎi)價(jià)萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。

（7）本月自某汽車(chē)銷(xiāo)售公司購(gòu)進(jìn)2輛運(yùn)輸用車(chē)輛，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款90萬(wàn)元，另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)元、保險(xiǎn)費(fèi)元，均由汽車(chē)銷(xiāo)售公司開(kāi)具相關(guān)票據(jù)；本月購(gòu)進(jìn)汽油等取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額合計(jì)1.8萬(wàn)元。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

1、該企業(yè)10月份應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅（　）萬(wàn)元。

A、27.43

B、28.37

C、30.44

D、30.31

2、該企業(yè)10月份準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（　）萬(wàn)元。

A、17.1

B、22.05

C、15.3

D、20.25

3、該企業(yè)10月份應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（　）萬(wàn)元。

A、75

B、112.18

C、107

D、110

4、該企業(yè)10月份應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（　）萬(wàn)元。

A、11.95

B、8.3

C、11.86

D、11.83

5、該企業(yè)10月份應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（　）萬(wàn)元。

A、9.00

B、9.11

C、9.12

D、9.21

6、關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的有（　）。

A、運(yùn)輸企業(yè)實(shí)行營(yíng)改增后將自有車(chē)輛對(duì)外出租，應(yīng)繳納增值稅

B、運(yùn)輸企業(yè)的程租業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)改增范疇，應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)3%的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅

C、運(yùn)輸企業(yè)提供貨物運(yùn)輸、裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)保管勞務(wù)，分別核算的，應(yīng)分別適用不同的稅率計(jì)算繳納增值稅

D、該運(yùn)輸企業(yè)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，向甲運(yùn)輸企業(yè)支付的運(yùn)費(fèi)不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

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