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注冊稅務師考試《稅法一》練習題:計算分析題
計算分析題
甲企業(yè)與乙企業(yè)均為坐落在市區(qū)的增值稅一般納稅人,甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè),乙企業(yè)是商業(yè)企業(yè),丙企業(yè)是交通運輸企業(yè)(一般納稅人),丙企業(yè)所在地為該市市區(qū)鄰近縣城,9月各企業(yè)經(jīng)營情況如下:
(1)乙企業(yè)從甲企業(yè)購進商品,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款210萬元;貨物由丙企業(yè)負責運輸,運費由甲企業(yè)負擔,丙企業(yè)收取運費價稅合計金額7.77萬元,并給甲企業(yè)開具了運費增值稅專用發(fā)票。
(2)乙企業(yè)以收取手續(xù)費方式銷售一批代銷貨物,開具普通發(fā)票,注明金額152.1萬元,向購買方收取價外費用5萬元,向委托方收取代銷手續(xù)費3萬元。
(3)甲企業(yè)1年前銷售給乙企業(yè)一批自產(chǎn)產(chǎn)品,合同規(guī)定,貨到付款,因乙企業(yè)資金緊張,一直拖欠貨款,經(jīng)協(xié)商雙方同意進行債務重組。甲企業(yè)應收賬款21.4萬元;乙企業(yè)以總價值(含增值稅)為18.72萬元的貨物抵償債務,并開具了增值稅專用發(fā)票,注明價款16萬元、增值稅2.72萬元;甲企業(yè)將其銷售給丙企業(yè),取得含稅銷售收入20萬元。
(4)甲企業(yè)從國營農(nóng)場購進免稅農(nóng)產(chǎn)品,收購憑證上注明支付貨款20萬元,支付丙企業(yè)不含稅運費3萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票。將收購農(nóng)產(chǎn)品的10%作為職工福利,其余作為生產(chǎn)材料加工食品,所加工的食品在企業(yè)非獨立核算門市部銷售,并取得含稅銷售收入25.74萬元。
(5)甲企業(yè)銷售使用過的一臺設備(購入),取得銷售收入28萬元。
(6)乙企業(yè)以庫存的貨物和一棟辦公樓向甲企業(yè)投資,共擔風險。經(jīng)稅務機關核定,庫存貨物含稅價93.6萬元,辦公樓評估價為600萬元,已向甲企業(yè)開具庫存貨物的增值稅專用發(fā)票。
(7)丙企業(yè)本月另取得運輸收入62萬元(不含稅);出租車輛取得不含稅租金收入42萬元。
(8)丙企業(yè)本月進口一輛貨車自用,海關確定的完稅價格56萬元,關稅稅率為10%.
本月取得的相關發(fā)票均在本月認證并抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
1、甲企業(yè)應納增值稅(?。┤f元。
A、23.01
B、23.16
C、23.74
D、24.04
2、乙企業(yè)應納增值稅(?。┤f元。
A、0.68
B、2.33
C、3.40
D、3.45
3、丙企業(yè)提供運輸勞務應繳納的增值稅為( )萬元。
A、0.77
B、7.92
C、1.10
D、6.82
4、丙企業(yè)9月應繳納的增值稅為(?。┤f元。
A、15.06
B、13.96
C、4.26
D、4.59
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