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注冊稅務師考試《稅法二》練習題：小型微利企業繳稅
單項選擇題
某小型微利企業取得銷售收入50萬元，成本、費用合計34萬元，已計入相關成本費用的合理的工資薪金支出10萬元，其中支付殘疾職工工資3.5萬元。不考慮其他納稅調整項目。該小型微利企業應繳納企業所得稅（）萬元。
A.0.5B.1.25C.2.5D.3.13
【答案】C
【解析】企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。該小型微利企業應納稅所得額=50-34-3.5=12.5（萬元）。
應繳納企業所得稅=12.5x20%=2.5（萬元)。
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