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考試一級建造師重點總結：工程經濟第八篇

31、 投資收益率(R)指標 經濟意義明確、直觀，計算簡便，在一定程度上放映了投資效果的優劣，可適用于各種投資規模。

32、 投資收益率指標作為主要的決策依據不太可靠。主要用在技術方案制定的早期階段或研究過程，且計算期較短、不具備綜合分析所需詳細資料的技術方案，尤其適用于工藝簡單而長產情況變化不大的技術方案的選擇和投資經濟效果評價。

33、 靜態投資回收期 Pt=I/A (I-技術方案總投資，A-每年凈收益) 及P23例題

34、 靜態投資回收期指標的優點：反應技術方案的抗風險能力，資本周轉速度越快，回收期越短，風險越小，技術方案抗風險能力越強。

35、 靜態投資回收期指標的缺點：沒有全面地考慮技術方案整個計算期內現金流量，只考慮回收前的效果。

36、 靜態投資回收期指標的應用范圍：①、對于那些技術上更新迅速的技術方案，②、資金相當短缺的技術方案，③未來的情況很難預測而投資者又特別關心資金補償的技術方案，采用靜態投資回收期評價特別有實用意義。

37、 財務凈現值(FNPV)是反應技術方案在計算期內盈利能力的動態評價指標。

財務凈現值(FNPV)=技術方案現金流入之和-現金流出之和

(FNPV≥0方案可行，FNPV<0方案不可行)

38、 財務凈現值分析的不足之處：①、必須首先確定一個符合經濟現實的基準收益率，而基準收益率的確定往往是比較困難的;②、在互斥方案評價時，財務凈現值必須慎重考慮互斥方案的壽命，如果互斥方案壽命不等，必須構造一個相同的分析期限，才能進行各個方案之間的比選。

39、 財務內部收益率(FIRR)其實質就是使技術方案在計算期內各年凈現金流量的現值累計等于零時的折現率。

40、 財務內部收益率(FIRR)指標考慮了資金的時間價值以及技術方案在整個計算期內的經濟狀況，不僅能反應投資過程的收益程度，而且FIRR的大小不受外部參數(基準收益率ic)影響，完全取決于技術方案投資過程凈現金流量系列的情況。使在應用中具有一個顯著的優點--客觀。

41、 基準收益率也稱基準折現率，是企業或行業投資者以動態的觀點所確定的、可接受的技術方案最低標準的收益水平。

42、 基準收益率的測定：(內容簡化敘述)

①、 在政府參與的建設項目中采用行業財務基準收益率，根據政府的政策導向確定。

②、 在企業各類技術方案的評價中采用行業財務基準收益率。

③、 在中國境外投資的技術方案，應首先考慮國家風險。

④、 投資者自行測定技術方案的最低可接受財務收益率，還應根據自身的發展戰略和經營策略、技術方案的特點與風險、資金成本、機會成本(機會成本是在技術方案外部形成的，不可能反應在該技術方案財務上)等因素綜合測定。

43、 合理確定基準收益率，對于投資決策極為重要。確定基準收益率的基礎是資金成本和機會成本。

44、 根據國家現行財稅制度規定，償還貸款資金的主要來源主要包括 ①、可用于歸還借款的利潤 ②、固定資產折舊 ③、無形資產及其他資產攤銷費 ④、其他還款資金來源。

45、 償債能力指標主要有：借款換期、利息備付率、償債備付率、資產負債率、流動比率、速動比率。

46、 借款償還期指標適用于那些不預先給定借款償還期限，且按最大償還能力計算還本付息的技術方案;不適用于那些預先給定借款償還期的技術方案。對于預先給定借款償還期的技術方案，應采用利息備付率和償債備付率指標分析企業的償債能力。

47、 總成本費用可分解為 ①、可變成本 ②、固定成本 ③、半可變(半固定)成本;

固定成本：如工資及福利費(計件除外)、折舊費、修理費、無形資產及其他資產攤銷費、其他費用。

可變成本：如與成產批量有關的某些消耗性材料費用、工模具費及運輸費。

48、 基本損益方程式B=PxQ-TuxQ-CuxQ-CF (利潤=總收入-總成本)

B-利潤;p-單位產品售價;Q-產銷量，Cu-單位可變成本;CF-固定成本;Tu-單位營業稅附加

49、 敏感性分析的目的：通過計算敏感度系數和臨界點，從中找出敏感因素，確定評價指標對該因素的敏感程度和技術方案對其變化的承受能力。

敏感度系數SAF=指標變化率/因素變化率

50、 如果進行敏感性分析的目的是對不同的技術方案進行選擇，一般應選擇敏感度小、承受風險能力強、可靠性大的技術方案。

51、 單因敏感性分析：①、如果主要分析技術方案狀態和參數變化對技術方案投資回收快慢的影響，則可選用靜態投資回收期作為分析指標;②、如果主要分析產品價格波動對技術方案超額凈收益的影響，則可選用財務凈現值作為分析指標;③、如果主要分析投資大小對技術方案資金回收能力的影響，則可選用財務內部收益率指標。

52、 臨界點是指技術方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過極限，技術方案的經濟效果指標將不可行。

53、 技術方案現金流量表由現金流入、現金流出和凈現金流量構成，其具體內容隨技術方案經濟效果評價的角度、范圍和方法不同而不同，其中主要有(分類)投資現金流量表、資本金現金流量表、投資各方現金流量表和財務計劃現金流量表。

54、 投資現金流量表是以技術方案為一獨立系統進行設置的。它以技術方案建設所需的總投資作為計算基礎，反映技術方案在整個計算期(包括建設期和生產運營期)內現金的流入和流出。

55、 通過投資現金流量表可計算 ①、技術方案的財務內部收益率 ②、財務凈現值 ③、靜態投資回收期等經濟效果評價指標。

56、 資本金現金流量表是從技術方案權益投資者整體(項目法人)角度出發，以技術方案資本金作為計算的基礎，把借款本金償還和利息支付作為現金流出，用以計算資本金財務內部收益率。

57、 投資各方現金流量表是分別從技術方案各個投資者的角度出發，以投資者的出資額作為計算的基礎，用以計算技術方案投資各方財務內部收益率

58、 財務計劃現金流量表反映技術方案計算期各年的投資、融資及經營活動的現金流入和流出，用于計算累計盈余紫晶，分析技術方案的財務生存能力。

59、 對于一般性技術方案經濟效果評價來說：投資、經營成本、營業收入、稅金等經濟量本身既是經濟指標，又是導出他經濟效果評價指標的依據，所以它們是構成技術方案現金流量的基本要素，也是進行工程經濟分析最重要的基礎數據。

60、 經營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出

經營成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用

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