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一級(jí)建造師工程經(jīng)濟(jì)1Z54 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用考點(diǎn)

1Z54 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用(一級(jí)建造師考試工程經(jīng)濟(jì)現(xiàn)金流量表相關(guān)考點(diǎn))

一、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)(一級(jí)建造師考試工程經(jīng)濟(jì)現(xiàn)金流量表相關(guān)考點(diǎn))

1、現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金為編制基礎(chǔ)，這里現(xiàn)金包括：庫(kù)存現(xiàn)金;存款;其他貨幣資金;現(xiàn)金等價(jià)物。

2、現(xiàn)金等價(jià)物(風(fēng)險(xiǎn)小、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)化為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小，如從購(gòu)買(mǎi)日起3個(gè)月內(nèi)的國(guó)庫(kù)券、商業(yè)本票、貨幣市場(chǎng)基金等，股票價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)較大，不屬于現(xiàn)金等價(jià)物)(一級(jí)建造師考試工程經(jīng)濟(jì)現(xiàn)金流量表相關(guān)考點(diǎn))

【真題】關(guān)于現(xiàn)金等價(jià)物特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是( )。

A.持有的期限較長(zhǎng)

B.易于轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，但是轉(zhuǎn)換的金額不能確定

C.價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較大

D.流動(dòng)性強(qiáng)

【答案】D

二、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容

1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

(施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要包括銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營(yíng)性租賃、購(gòu)買(mǎi)材料物資、接受勞務(wù)、支付稅費(fèi)等)

(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

(2)收到的稅費(fèi)返還

(3)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

(4)支付給職工和為職工支付的現(xiàn)金

(5)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資)

(1)收回投資收到的現(xiàn)金

(2)取得投資收益收到的現(xiàn)金

(3)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金

(4)處置子公司及其它營(yíng)業(yè)單位收回的現(xiàn)金

(5)構(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

(6)投資支付的現(xiàn)金

(7)取得子公司和其它營(yíng)業(yè)單位所支付的現(xiàn)金

3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

(導(dǎo)致企業(yè)資本和債務(wù)規(guī)模構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng))

(1)吸收投資收到的現(xiàn)金

(2)取得借款收到的現(xiàn)金

(3)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

(4)分配股利、利潤(rùn)或償還利息支付的現(xiàn)金

【真題】下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金中，不屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是( )。

A.取得借款收到的現(xiàn)金

B.分配股利支付的現(xiàn)金

C.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

D.處置子公司收到的現(xiàn)金

【答案】D

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