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出差補助需要發(fā)票嗎 匯算要調(diào)整嗎

出差補助是不要發(fā)票的。出差報銷單不能出現(xiàn)"餐飲費"字樣和餐飲發(fā)票。出差補助指的是單位員工因公出差享有的住宿費標準、市內(nèi)交通費標準、伙食補貼(或誤餐補貼)、以及因出差而享有的其他補助(如遠離家人，公司給予一定補貼等)。

企事業(yè)單位出差補助沒有明文規(guī)定，一般視企業(yè)規(guī)模大小及公司意愿而定，補助金額參差不齊。一般分為兩種情況，即分項目如住宿標準是多少錢一天，市內(nèi)交通是多少錢一天等，也有的單位實行包干制，即一天多少錢，不再承擔住宿、市內(nèi)交通費及餐飲費。但國家公務員出差補助一般都有明確標準，但各地視經(jīng)濟條件也不盡相同。

出差人員就餐補助沒有發(fā)票的如何處理

誤餐補助是公司自己定的一種福利，只要有計算明細就行不需發(fā)票的。但住宿報銷是要有發(fā)票的哦，只屬于實銷實報。

出差人員的生活補助費，按天或按某項標準計算即可，不用發(fā)票的，也不用計算的工資項的。

在差旅費中有路途補助和住宿補助，請問這一塊在年度做所得稅匯算清繳的時候要不要調(diào)整?

差旅費補助：目前關于差旅費的報銷規(guī)定可以參照《財政部關于印發(fā)<中央國家機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法>的通知》(財行[2006]313號)第三條規(guī)定，差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。

第四條規(guī)定，城市間交通費和住宿費在規(guī)定標準內(nèi)憑據(jù)報銷，伙食補助費和公雜費實行定額包干。

所以，對于貴企業(yè)這種情況，我們認為您可以從以下角度去考慮：如果對于出差人員的交通費、住宿費、伙食補助費等全部實行的是實報實銷的方式，仍然付給出差人員一些補助津貼。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。

前款所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。

因而，從上述規(guī)定上看，付給員工出差補助的津貼性質(zhì)應屬于可列入工資薪金的津貼補貼，但在企業(yè)實際操作時，需要注意關于這部分的扣除還需要依照下列規(guī)定進行處理：《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)第一條關于合理工資薪金問題規(guī)定，《實施條例》第三十四條所稱的"合理工資薪金"，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：

(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;

(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;

(三)企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的;

(四)企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。

(五)有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的;如果確實符合以上規(guī)定，我們認為可以不進行納稅調(diào)整，但需要與當?shù)囟悇諜C關溝通。

出差補貼要繳不繳個稅 ?

企業(yè)支付給員工的差旅費補助是對員工的額外現(xiàn)金補助，屬于工資、薪金的一部分。

(1)差旅費補助賬務處理和企業(yè)所得稅稅前扣除還是按照差旅費處理，不需要提供發(fā)票;計算繳納個稅，按照工資薪金合并繳納;

(2)《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》(國稅發(fā)〔1994〕89 號)規(guī)定：差旅費津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅;

(3)差旅費補助的標準由當?shù)刎斦块T制定，先看當?shù)厥欠裼袠藴剩瑳]有標準，實務中一般是全額合并工資、薪金繳納個稅;有標準的，標準內(nèi)不繳納稅個稅，超過標準就超過標準部分繳納個稅。

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