本月應(yīng)付未付的賬怎么做會(huì)計(jì)分錄

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本月應(yīng)付未付的賬怎么做會(huì)計(jì)分錄?

上月未付工資，本月支付的會(huì)計(jì)分錄如下：

1，分配工資費(fèi)用時(shí)：

借：成本費(fèi)用科目

貸：應(yīng)付工資

2，實(shí)際發(fā)放時(shí)(不考慮個(gè)人所得稅);

借;應(yīng)付工資

貸：銀行存款(現(xiàn)金 )

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款(現(xiàn)金)

3，補(bǔ)充一點(diǎn)，“不用做分錄，在工資表上簽字就可以了。”這個(gè)說法是完全錯(cuò)誤的。

因?yàn)槿绻谘a(bǔ)發(fā)上月工資時(shí)，不作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，會(huì)在財(cái)務(wù)的賬上造成不平。

補(bǔ)充：

4，上月未發(fā)工資的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：其他應(yīng)付款

計(jì)提工資會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

工資的會(huì)計(jì)分錄可以分為兩部分：(假設(shè)次月發(fā)放上月工資)

當(dāng)月計(jì)提時(shí)：借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬

次月發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

如果有涉及社保、公積金、個(gè)稅等，可以這么做：

計(jì)提工資分錄不變;

發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬(金額為之前計(jì)提的應(yīng)發(fā)工資)

貸：其他應(yīng)收款——個(gè)人社保部分

其他應(yīng)收款——個(gè)人公積金部分

其他應(yīng)收款——代繳個(gè)稅

銀行存款(金額為實(shí)發(fā)工資)

繳納社保、公積金、個(gè)稅時(shí)：借：管理費(fèi)用(相關(guān)福利企業(yè)承擔(dān)部分)

其他應(yīng)收款(相關(guān)福利個(gè)人部分以及代繳個(gè)稅)

貸：銀行存款

注：不同人可能有不同的做賬習(xí)慣，可以根據(jù)自己的習(xí)慣進(jìn)行計(jì)提，不違反相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)經(jīng)法規(guī)即可。

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