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專用發票金額比付款金額多進項稅怎么記

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專用發票金額比付款金額多進項稅怎么記?

答:增值稅是憑票抵扣

不論實際付款多少

如實際付款少于開票金額,商業折扣沖購貨成本,現金折扣沖財務費用

相關問題】:

收到一份增值稅專用發票,其金額大于實際付款金額,進項稅可否依發票稅額全額抵扣,還是按實際付款金額抵扣進項?

答:按發票稅額金額抵扣。發票金額大于實際付款金額部分作為應付帳款處理。

分錄為

借;原材料(庫存商品)[發票價款}

借;應交稅金-應交增值稅(進項稅額)[發票稅額]

貸;銀行存款(現金)[實際付款金額]

貸;應付帳款[發票金額大于實際付款金額部分]

假定對方明確表示不再收取,計入營業外收入

借;原材料(庫存商品)[發票價款}

借;應交稅金-應交增值稅(進項稅額)[發票稅額]

貸;銀行存款(現金)[實際付款金額]

貸;營業外收入[發票金額大于實際付款金額部分]

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