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所得稅納稅調(diào)整業(yè)務(wù)的處理怎么做,企業(yè)所得稅納稅調(diào)整,即在企業(yè)所得稅年度納稅申報表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請大家參考。
所得稅納稅調(diào)整業(yè)務(wù)的處理怎么做?
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整,調(diào)表不調(diào)賬,即在企業(yè)所得稅年度納稅申報表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,不用調(diào)整賬目。
如果是以前年度的,分錄:
1、借:利潤分配
貸:以前年度損益調(diào)整
2、借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
3、借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
納稅調(diào)整金額怎么算?
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
納稅調(diào)整增加額主要由兩個方面組成:
一是會計處理與稅收的差異需要調(diào)整的,如稅收罰款,會計上是在營業(yè)外支出,但稅收上是不允許稅前扣除,所以需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額,征收企業(yè)所得稅。
二是實際列支超過稅收準(zhǔn)予稅前列標(biāo)準(zhǔn)部分的調(diào)整,如稅收上規(guī)定業(yè)務(wù)招待費按千分之五限額內(nèi),并按60%準(zhǔn)于稅前扣除,如企業(yè)實際超過60%部分就需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額,征收企業(yè)所得稅。這方面內(nèi)容很多,如廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、招待費、工資、福利費等等
以上就是關(guān)于所得稅納稅調(diào)整業(yè)務(wù)的處理怎么做的相關(guān)內(nèi)容,希望本文對你有所幫助,更多與納稅有關(guān)的文章,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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