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外貿出口企業征退稅率差如何核算

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外貿出口企業征退稅率差如何核算,退稅率不是一成不變的,是根據出口的產品不同,其退稅率也是不一樣的,如果不太了解沒有關系,本文數豆子搜集整理了相關信息,請大家參考。

外貿出口企業征退稅率差如何核算?

外貿企業出口退稅率,是根據出口的產品歸類,按照海關hs編碼不同,從而可以查詢對應的退稅率。而且該退稅率也不是一成不變的,國家會有調整。

出口退稅款的賬務處理

增值稅的出口退稅在“其他應收款——應收補貼款”中核算,不計入企業的收入,不計入企業的應納稅所得額,不征收企業所得稅。

(1)貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:

借:應收賬款(或銀行存款等)

貸:主營業務收入(或其他業務收入等)

(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理:

借:主營業務成本

貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

 

(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理:

借:其他應收款——應收補貼款

貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:

借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時,做如下會計處理:

借:銀行存款

貸:其他應收款——應收補貼款

以上就是關于外貿出口企業征退稅率差如何核算的相關內容,希望本文對你有所幫助,更多與退稅有關的文章,請繼續關注數豆子。

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