減免稅款期末的帳務(wù)處理，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。

最新增值稅減免稅款期末的帳務(wù)處理

答：分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助收入

增值稅減免做賬務(wù)處理時(shí)需要什么憑證？

答：增值稅減免做賬務(wù)處理時(shí)是不需要憑證的；主要依據(jù)如下：

1、財(cái)稅[2013]52號文件明確，為進(jìn)一步扶持小微企業(yè)發(fā)展，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2013年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅；對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅。

2、《國家稅務(wù)總局公告2012年第57號》為加強(qiáng)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的征收管理，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和《財(cái)政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2012〕40號）等文件的精神，國家稅務(wù)總局制定了《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》。現(xiàn)予發(fā)布，自2013年1月1日起施行。

增值稅的減免如何核算？月末結(jié)轉(zhuǎn)如何核算？

答：增值稅的減免分為兩類，一類是即征即退、先征后退、先征收后反還；另一類是直接減免。對于減免的增值稅，除國家另有規(guī)定的以外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤，照章計(jì)繳所得稅。

采用即征即退、先征后退、先征收后反還辦法的，企業(yè)實(shí)際收到退還增值稅時(shí)的會計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

貸：補(bǔ)貼收入

采用直接減免方法的，企業(yè)得到減免時(shí)的會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：補(bǔ)貼收入

月末"應(yīng)交增值稅"子目，如果有貸方余額，即為當(dāng)期應(yīng)交增值稅的金額，當(dāng)月繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅時(shí)，應(yīng)通過"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金）"賬戶進(jìn)行核算。會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金）（實(shí)交金額）

貸：銀行存款（實(shí)交金額）

如果當(dāng)月應(yīng)交增值稅未全部繳納，未繳部分應(yīng)通過"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）"賬戶的借方，轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金--未交增值稅"賬戶的貸方；如果當(dāng)月實(shí)際交納的增值稅大于當(dāng)月應(yīng)交增值稅額，多交部分則應(yīng)通過"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）"賬戶的貸方，轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金--未交增值稅"賬戶的借方。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，會計(jì)分錄如下：

結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）（未交金額）

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅（未交金額）

結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月多交增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅（多交金額）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）（多交金額）

結(jié)轉(zhuǎn)之后，"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶應(yīng)無余額。

如果期末"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶為借方余額，其借方余額表示尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，留待下期繼續(xù)抵扣。

"應(yīng)交稅金--未交增值稅"賬戶。"應(yīng)交稅金--未交增值稅"賬戶，如為借方余額，其借方余額表示多交的增值稅額；如為貸方余額，其貸方余額則表示應(yīng)交未交的增值稅額。企業(yè)在對以前月份的應(yīng)交未交增值稅或多交增值稅進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)通過"應(yīng)交稅金--未交增值稅"賬戶進(jìn)行核算。

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