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補(bǔ)報(bào)季度報(bào)表可以電腦操作嗎

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相關(guān)知識：

季度報(bào)表是反映截至報(bào)告季度的資金活動情況和預(yù)算收支執(zhí)行情況的報(bào)表，簡稱季報(bào)。它在月報(bào)基礎(chǔ)上更詳細(xì)地反映資金分布狀況、定員定額執(zhí)行情況、預(yù)算收支執(zhí)行情況，以及較全面的文字說明?？傤A(yù)算會計(jì)的季報(bào)一般包括："資產(chǎn)活動情況表"、"預(yù)算收入計(jì)算表"、"預(yù)算支出計(jì)算表"、"基本數(shù)字表"等;單位預(yù)算會計(jì)的季報(bào)是在月報(bào)表的基礎(chǔ)上加報(bào)"基本數(shù)字表"和文字說明。

比如：增值稅按稅負(fù)征收，不得低于稅負(fù);所得稅則定了個利潤率，然后叫企業(yè)按如此的定率做賬，跟著稅務(wù)局腳步走。

稅務(wù)局的說法是錯誤的，但在此種征稅方法下，稅務(wù)局大多要求應(yīng)納稅所得額要等于利潤總額

正確的說，應(yīng)納稅所得額和利潤總額(稅前利潤)是兩個不同的概念，應(yīng)納稅所得額是稅收概念，利潤總額是會計(jì)概念，兩者不一定相等。企業(yè)所得稅是按企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)征的，而不是按利潤總額計(jì)征的。

企業(yè)做賬只要對所得稅稅法上有規(guī)定抵扣標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目控制在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)(也就是題目中所得稅報(bào)表中"扣除項(xiàng)目"一欄中的全年累計(jì)數(shù)要在標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi))，收入項(xiàng)目也要和稅法上的確認(rèn)收入的口徑一致，這種情況下就不存在調(diào)整項(xiàng)目，應(yīng)納稅所得額就會等于利潤總額了。

對于所得稅如何預(yù)交，舉例如下：

企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。預(yù)繳的計(jì)算方法有兩種：

一、按本年一個月或一個季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算繳納。

二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計(jì)算繳納。

下面以第一種按季度方法舉例說明：

你公司2005年1-3月份應(yīng)納稅所得額為28000元，則本季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：28000*18%=5040元

4-6月份應(yīng)納稅所得額為56000元，則第二季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元。7-9月份應(yīng)納稅所得額為-8600元，則不要預(yù)繳。

10-12月份應(yīng)納稅所得額為84000元，則本年度的應(yīng)納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應(yīng)納所得稅額：30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元。前三季度已預(yù)繳：19980元，則第四季度應(yīng)交所得稅：43902-19980=23922元。年度終了的4個月內(nèi)匯算清繳，多還少補(bǔ)。

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，并不是業(yè)務(wù)收入，所以年收入20萬元無所計(jì)算出應(yīng)納多少的所得稅。

注：應(yīng)納稅所得額在3萬元及以下的稅率18%、3萬-10萬元(含)的稅率27%、10萬元以上的稅率33%，按超額累進(jìn)稅率計(jì)算。

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