專用發票稅號錯了可以當普票用嗎

發表于：2020-09-29 10:58:40
分類：會計實務

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專用發票稅號錯了可以當普票用嗎

不可以，首先專票和普票是不能隨意替換使用的，第二，專票稅號開錯，本身就已經是一張作廢發票了，所以不符合會計入賬相關規定。 1、該票應該定性為未按照規范開具的增值稅專用發票，開票人應予以注銷發票或紅沖后，重新依法開具正確的發票; 2、作為受票方，取得該有誤發票，則不得作為合法票據列支成本費用，應要求開票方重新開具發票(辦理恰當的退票或紅沖等相關手續)，否則，所列支成本費用不得稅前扣除，應予以調增企業所得稅應納稅所得額; 3、因此，該發票不得作為普票使用，如跨月，應予辦理紅沖等手續，要求對方重新開具。專用發票有幾聯第幾聯給客戶專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次為三聯：發票聯、抵扣聯和記賬聯發票聯，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證; 抵扣聯，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的憑證; 記賬聯，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。其他聯次用途，由一般納稅人自行確定。

一般寄給客戶的發票是第幾聯?

(1)存根聯：自己單位保存。

(2)發票聯：給對方。作為對方報銷入賬的憑證。

(3)記賬聯：留給自己單位，作為自己單位記賬的憑證。

(4)開發票時，三聯都要收票人簽字或蓋章。在收款人處簽字或蓋章。

一般納稅人和小規模納稅人的區別

①使用發票不同。小規模納稅人銷售只能使用普通發票，不能使用增值稅專用發票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發票也能收增值稅專用發票，二者收取增值稅專用發票后帳務處理不同。一般納稅人按價款部分入成本，稅款部分入"應交稅金--應交增值稅--進項稅額"帳戶;小規模納稅人則按全額進入成本。②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計算稅金，即按銷項減進項后的余額交稅。小規模納稅人按銷售收入除于(1+適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業6%，商業4%。③稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規模納稅人，商業企業按4%;工業企業按6% ，(免稅的除外)。

專用發票上面一定要填公司電話嗎

答：可以不用寫

根據《國家稅務總局公告2017年第16號》關于增值稅發票開具有關問題的公告一、自2017年7月1日起，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在"購買方納稅人識別號"欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業，包括公司、非公司制企業法人、企業分支機構、個人獨資企業、合伙企業和其他企業。由此可見，國稅總局只對增值稅專用發票有必須填寫地址電話開戶信息的要求，對增值稅普票沒有強制性要求，因此可以不用填寫。

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