上月做賬但沒(méi)有抵扣怎么辦，如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。

上月做賬，但沒(méi)有抵扣怎么辦

首先，當(dāng)月認(rèn)證但不抵扣發(fā)票，則可以這樣考慮：

1、做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;

2、想抵扣的月份再做錯(cuò)賬更正轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

而如果是上月沒(méi)抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅，則可以這樣：

需要用紅字處理。因?yàn)楣芾碣M(fèi)用等損益類(lèi)科目，貸方特定為結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)使用，而錯(cuò)賬更正要用紅字。

借：原材料或其他相關(guān)科目

其他應(yīng)付款--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款

本月發(fā)票認(rèn)證后，

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：其他應(yīng)付款--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

綜上所述，月認(rèn)證當(dāng)月抵扣，否則，下月不能抵扣。由于你進(jìn)項(xiàng)稅額在賬務(wù)上計(jì)入了成本費(fèi)用。因此，不能在應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅賬上反映，但這不是主要的，主要的是你單位增值稅納稅申報(bào)表上必須將已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)上，如不申報(bào)，下月是不能抵扣的。不知道該進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)額的大小，如金額較小，你可以不做賬務(wù)調(diào)整。如金額較大你應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整，由于你已經(jīng)結(jié)賬因此涉及損益的應(yīng)通過(guò)以前年度損益調(diào)整進(jìn)行核算。

上個(gè)月的發(fā)票未認(rèn)證抵扣這個(gè)月怎么做賬?

1，可以將上個(gè)月未認(rèn)證扣抵的發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證抵扣之后的會(huì)計(jì)分錄處理和本月認(rèn)證抵扣的會(huì)計(jì)分錄相同。

2，只有核實(shí)并確認(rèn)了正確的流程運(yùn)作，才能憑以依法進(jìn)行調(diào)整。

3，一般情況下，申報(bào)抵扣數(shù)據(jù)應(yīng)與賬面的會(huì)計(jì)處理數(shù)據(jù)相一致，如上月賬面數(shù)據(jù)小于申報(bào)數(shù)據(jù)的，則應(yīng)于本月予以補(bǔ)作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

稅法規(guī)定的扣稅憑證有：增值稅專(zhuān)用發(fā)票，海關(guān)完稅憑證，免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票，貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票(或者部分實(shí)施"營(yíng)改增"地區(qū)的運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票)。另外，根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)通知，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下稱(chēng)二項(xiàng)費(fèi)用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。因此，取得購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及稅控軟件維護(hù)費(fèi)的地稅發(fā)票也可以抵扣。

增值稅發(fā)票如何進(jìn)行認(rèn)證抵扣?

增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。

一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

進(jìn)口貨物：一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起90日內(nèi)后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的海關(guān)收款書(shū)，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請(qǐng)稽核比對(duì)，實(shí)行"先比對(duì)后抵扣"。納稅人取得2009年12月31日以前開(kāi)具的增值稅扣稅憑證，仍按原規(guī)定執(zhí)行。

小規(guī)模納稅人不允許抵扣。

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