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失控發(fā)票的罰款滯納金計(jì)入什么科目

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失控發(fā)票的罰款滯納金計(jì)入什么科目?

答:如果執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的:

1、計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳增值稅時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

2、實(shí)際補(bǔ)繳增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

3、繳納的滯納金和罰款

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款

 

稅務(wù)預(yù)警后補(bǔ)交的增值稅和滯納金如何入賬?

滯納金在營(yíng)業(yè)外支出科目核算。

增值稅補(bǔ)交分為兩種情況,一是因?yàn)橛?jì)算或其他原因少繳,按會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正就行;二是稅負(fù)過(guò)低,稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按固定的稅額繳納。我覺(jué)得你說(shuō)的是屬于第二種情況,在營(yíng)業(yè)費(fèi)用或管理費(fèi)用中核算都行。

一、稅款滯納金:

借:營(yíng)業(yè)外支出-稅款滯納金

貸:銀行存款

二、補(bǔ)繳增值稅

1、應(yīng)繳未繳的

按正常做:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

貸:銀行存款

2、經(jīng)稅務(wù)檢查,額外需補(bǔ)繳的

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-稅收檢查調(diào)整

以上就是關(guān)于失控發(fā)票的罰款滯納金計(jì)入什么科目的相關(guān)內(nèi)容,希望本文對(duì)你有所幫助,更多與發(fā)票有關(guān)的文章,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。

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