先出貨后開票的業務稅務怎么處理，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。

先出貨后開票的業務稅務怎么處理

首先，先開了發票那就要確認收入，并結轉成本，你可以把這部分貨物看做本企業的代管貨物。

開票時應確認收入。稅務局認定你開了票就是有了銷售。所以，開票時：

借：應收賬款或銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

不過，不少會計人士也這樣做：

1、發出商品時，

借：分期收款發出商品

貸：庫存商品

2、開出發票時，

借：應收帳款--XX公司

貸：應交增值稅--銷項稅額

商品銷售收入

同時結轉商品銷售成本

借：商品銷售成本

貸：分期收款發出商品

3、收到貨款時，

借：銀行存款

貸：應收帳款--XX公司

先發貨后開票問題處理的幾個方法

方法一、可以在發貨的同時也開出發票，這樣就同步了，待下月將發票給對方，這樣你本月就視同整個過程完成了，正常處理就是了;待下個月你把發票給對方不就是了，對方收到發票也不影響抵扣。這樣稅務沒有問題，內部財務帳也賬實相符，都過得去，沒有什么風險，建議采納

方法二、你可以發貨后，本月做無票收入，其他一切正常;下月開票后再無票紅數沖回，同時開具正式發票做的會計處理，這樣做稅務雖然也過得去，但是報稅時候很麻煩，有時候還要解釋原因(例如發貨時候我們價格沒定下來所以沒開票，只能先暫估)，同時還要事先和稅務溝通是否允許這樣申報。

建議你和對方客戶溝通一下，你最好本月發貨本月開票給對方，不行的話下月給對方，當然都不影響，客戶的抵扣問題。

方法三、可以先發貨，不在所有的賬本、倉庫卡片上登記，臨時在小本子上被查登記，待下月開票時候在開具出庫單，正式計入賬本倉庫也同時登記出庫，這樣形式上發貨和開票就同一在一個月內，但是就有個問題，造成了賬實不符，容易被稽查認為你發貨不確認收入。該種方法賬實不符，有一定風險，建議慎重考慮。

方法四、根據《增值稅細則》38條第四款(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定：(一)企業的下列生產經營業務可以分期確認收入的實現：1、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。

所以根據上述，你可以和對方簽訂一個合同，就是采取賒銷方式銷售，約定收款日期，然后以收款日期確認增值稅收入收入，但企業所得稅只能發出當月就要確認收入了，這種方法有個不利的地方，就是增值稅和所得稅確認收入的時間不同，容易混亂，不利于財務操作。本法雖熱滿足稅法要求，但操作麻煩，有時還要與稅務溝通，可以參考采用。

先確認收入后開票分錄

收款時做預收，借：銀行存款，貸：預收賬款。

1、先開票，然后對方再打款;

2、下月開票時確認收入 ;借：預收賬款 ;貸：主營業務收入 ;

3、客戶還會要求先把開具的發票寄到，然后在走完流程獲批后再打款;

3、如果沒開票，可以不做收入，做為預收款掛賬可以;借：銀行存款 ;貸：預收賬款 ;

4、等到開票再做收入;借：預收賬款;銀行存款(假如有補錢的話);貸：主營業務收入;

5、應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) ;同時結轉成本 ;借：主營業務成本 ;貸：庫存商品。

當月未開票收入，以后期間開票的賬務處理

沒有開具增值稅票，就無需進行銷售收入的核算。

收到貨款，先計入預收賬款中

借：銀行存款

貸：預收賬款

將來開票確認收入時，將預收款沖銷

借：預收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-增值稅-銷項稅額

以上就是關于先出貨后開票的業務稅務怎么處理的相關內容，希望本文對你有所幫助，更多與開票有關的文章，請繼續關注數豆子。