季收入低于90000的會(huì)計(jì)分錄

季收入低于90000的會(huì)計(jì)分錄，如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。

季收入低于90000的會(huì)計(jì)分錄

分錄 (收入) 借方：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷項(xiàng)稅)

(計(jì)提附加稅) 借方：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸方：應(yīng)交稅費(fèi)---城建稅 (7%)

其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 (3%)

其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加(2%)

其他應(yīng)交款--價(jià)調(diào) (不含稅收入的千分之一)

(免稅收入) 借方：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷項(xiàng)稅)

應(yīng)交稅費(fèi)---城建稅 (7%)

其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 (3%)

其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加(2%)

其他應(yīng)交款--價(jià)調(diào) (不含稅收入的千分之一)

貸方：營(yíng)業(yè)外收入--政府補(bǔ)貼

小規(guī)模納稅人增值稅季度申報(bào)后的會(huì)計(jì)處理

小規(guī)模納稅人相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理如何?以下幾個(gè)例子來(lái)說(shuō)明。

X小規(guī)模納稅人2017年7月含稅銷售額為20600元，8月為41200元，9月為20600元。

由于不是直接減免，不能確認(rèn)月末是否符合政策。因此，在發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，需先做價(jià)稅分離，當(dāng)月末或季末時(shí)加總銷售額，判斷是否符合政策。符合政策時(shí)分離出來(lái)的增值稅轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入。

注意：使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票的小規(guī)模企業(yè)，每月必須進(jìn)行清卡操作。

其會(huì)計(jì)分錄為：

7月份會(huì)計(jì)處理

借：銀行存款 20600

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 600元

8月份會(huì)計(jì)處理

借：銀行存款 41200

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1200

9月會(huì)計(jì)處理

借：銀行存款 20600

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 600

三季度的銷售額為20000+40000+20000=80000元，不超過(guò)90000元(含90000元)，所以免征增值稅。季末時(shí)需將分離出來(lái)的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入，并交納企業(yè)所得稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2400

貸：營(yíng)業(yè)外收入 2400

注：以上三個(gè)月的地稅申報(bào)中，附加稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，無(wú)需計(jì)提和申報(bào)。

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