無(wú)票費(fèi)用如何做納稅調(diào)增處理
- 發(fā)表于:2020-10-20 09:17:01
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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無(wú)票費(fèi)用如何做納稅調(diào)增處理,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。
無(wú)票費(fèi)用如何做納稅調(diào)增處理?
1、把沒有正式發(fā)票的金額記入"其他應(yīng)收款",待有了其他發(fā)票沖抵即可。
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
2、如果經(jīng)過相關(guān)管理人員簽字,也可記入相應(yīng)的費(fèi)用,但這部份費(fèi)用屬白條支出,稅務(wù)是不認(rèn)可的。年末,在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),這部份支出應(yīng)做納稅調(diào)整增加。
借:相關(guān)費(fèi)用
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
購(gòu)買原材料沒有發(fā)票怎么做納稅調(diào)整?
1,購(gòu)入原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品,應(yīng)取得相應(yīng)合法票據(jù)作為辦理驗(yàn)收入庫(kù)以及進(jìn)行賬務(wù)處理的原始憑證。
2,如未能取得合法票據(jù)的,那么,對(duì)于所領(lǐng)用的原材料并計(jì)入當(dāng)期成本的部分,不得列支作企業(yè)所得稅稅前扣除,也就是說,在當(dāng)年度所得稅匯算清繳時(shí),只對(duì)領(lǐng)用計(jì)入當(dāng)期成本的部分進(jìn)行調(diào)增應(yīng)納稅所得額,在當(dāng)年度未列支進(jìn)入成本的部分暫不做納稅調(diào)整。
3,如該批原材料于當(dāng)納稅年度全部計(jì)入成本的,那么,則應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
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