未開票收入申報稅了但是次月開票了怎么做賬，如果上月會計將增值稅申報表中的未開票收入，做了銷售憑證，建議先用紅字憑證沖出上月未開票收入，再做藍字憑證，確認對未開票收入實際金額的調整。如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。

未開票收入申報稅了但是次月開票了怎么做賬

1。如果上月會計將增值稅申報表中的未開票收入，做了銷售憑證，建議先用紅字憑證沖出上月未開票收入，再做藍字憑證，確認對未開票收入實際金額的調整;

2。申報增值稅申報表附表一，未開票收入欄：填負數，并寫申報說明，最好與稅局專管員打好招呼，能有專管員簽字最妥當。

舉例說明：

單位在四月份在增值稅申報表附列資料(表一)中第4行申報了未開具發票額144723。91元，這其中還包含部分未開發票單位領用的樣品。單位5月6月都沒有銷售，所以申報期報的都是空表。單位7月份的時候開具了488200。95元的增值稅發票，但是屬于國稅專管員讓我們4月份申報的未開發票中的只有250978。70元，所以我按如下報的表：在表一中第3欄，份數54份，銷售額488200。95元，同時在表一中第4欄填具：銷售額-250978。70元，表一自動在小計中生成第5欄：銷售額237222。23元，這樣同時自動在第7欄生成銷售額237222。23元這樣，你在增值稅申報主表中你直接在第2欄，其中：應稅貨物銷售額，填具：237222。25元，這樣，你的主表和附表就勾稽上了。

上月未開發票的銷項稅，已經申報繳稅，在本月開了票，應該如何填報?

小規模納稅人申報表填寫相對簡單。當月發生的未開發票收入和開具發票收入，都直接填寫在第一行本期數中。同時對照自身的經營范圍，分別填在："貨物及勞務欄"、"服務、不動產和無形資產"。

小規模納稅人上月未開發票收入已經申報繳納稅款，次月這部分收入雖開具發票，但不需要繳納稅款，在申報表上直接沖減銷售收入。

例如：小規模納稅人從事批發零售業，按月申報，2018年1月份取得銷售收入10萬元，其中開具發票收入9萬元，未開具發票收入1萬元。在申報1月份增值稅的時候，在申報表第一行"貨物及勞務"本期數內填寫10萬元，需繳納稅款10萬元*3%=3000元。

據《國家稅務總局關于做好增值稅普通發票"一窗式"票表比對準備工作的通知》規定："(四)本表第1項'應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額'欄數據，填寫應征增值稅貨物及勞務的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的固定資產應征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補銷售額。"

所以增值稅納稅申報表(適用小規模納稅人)發生的未開具發票收入應填入表第1項"應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額"欄次，申報征收增值稅。

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