煙酒費用計入什么科目

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煙酒費用計入什么科目?

1、如果購進(jìn)的酒，一次全部送禮，可以直接計入“管理費用--業(yè)務(wù)招待費”科目。

2、如果不是一次用完，可以計入待攤費用科目。

(1)購進(jìn)時

借：待攤費用--酒

貸：現(xiàn)金等

(2)送禮領(lǐng)用時，可以填寫領(lǐng)用單，根據(jù)領(lǐng)用單入賬

借：管理費用--業(yè)務(wù)招待費

貸：待攤費用--酒

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買煙酒取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅能不能做抵扣?

根據(jù)增值稅暫行條例相關(guān)規(guī)定，用于下列項目外購增值稅進(jìn)行稅不得抵扣，具體包括：

(1)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(2)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(4)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;

(5)前4項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用;

(6)納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣;

(7)小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額。但是，一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，可以將專用發(fā)票上填寫的稅額作為進(jìn)項稅額計算抵扣;

(8)進(jìn)口貨物，在海關(guān)計算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅額(海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額)時，不得抵扣發(fā)生在中國境外的各種稅金(包括銷項稅額);

(9)因進(jìn)貨退出或折讓而收回的進(jìn)項稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減;

(10)按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策，不得抵扣進(jìn)項稅額。

根據(jù)上述規(guī)定，如果是超市、商場等商品流通企業(yè)外購煙酒是用于對外出售，則取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額可以抵抗，如果公司外購煙酒用于納稅人的交際應(yīng)酬消費，增值稅的進(jìn)項稅額不得抵扣。

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