出口免稅處理的進(jìn)項(xiàng)稅怎么轉(zhuǎn)出，會(huì)計(jì)們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞?huì)遇到進(jìn)項(xiàng)稅的各種問(wèn)題，下面為大家整理了熱門(mén)內(nèi)容，一起來(lái)看下。

出口免稅處理的進(jìn)項(xiàng)稅怎么轉(zhuǎn)出

1 免稅商品正常是不會(huì)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，所以不存在轉(zhuǎn)出問(wèn)題，轉(zhuǎn)出行為大多是涉及到將商品用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

2 如果存在你所說(shuō)的這種行為，那這個(gè)商品不會(huì)去認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)就可，做帳時(shí)直接做：

借： 存貨 (根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)相應(yīng)科目)

貸：應(yīng)付帳款

3 如果又收到了專(zhuān)用發(fā)票，又給認(rèn)證了的話(huà)，做帳時(shí)做：

借：存貨(根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)相應(yīng)科目)

貸：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

出口退稅轉(zhuǎn)為免稅如何做賬務(wù)處理?

答：數(shù)豆子了解到，5月1日以后出口企業(yè)和其他單位申報(bào)出口退(免)稅時(shí)，不再進(jìn)行退(免)稅預(yù)申報(bào)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)申報(bào)憑證的內(nèi)容與對(duì)應(yīng)的管理部門(mén)電子信息無(wú)誤后方可受理出口退(免)稅申報(bào)。

不可退稅部分轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--出口銷(xiāo)售

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

出口退稅部分記為其他應(yīng)收款：

借：其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

根據(jù)"當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額"

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

出口退稅轉(zhuǎn)為免稅如何做賬務(wù)處理?

舉個(gè)例子，原出口銷(xiāo)售收入因?yàn)檎J(rèn)為是免稅，實(shí)際開(kāi)發(fā)票的所有金額都確認(rèn)為收入了，假設(shè)為x，現(xiàn)在轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)，其中含17%的銷(xiāo)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 x

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 x/(1+17%)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 17%x/(1+17%)

同時(shí)，沖回原出口時(shí)，轉(zhuǎn)出的不予抵扣和退稅的進(jìn)項(xiàng)稅部分，假設(shè)金額為b=x*(17%-退稅率)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -b

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) -b

出口業(yè)務(wù)免稅的話(huà)進(jìn)項(xiàng)稅如何處理？

出口企業(yè)出口貨物，有三種稅收政策：免稅、退稅、征稅。對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，出口業(yè)務(wù)享受退稅(免抵退)或征稅時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅直接抵扣：

符合免稅的，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，出口業(yè)務(wù)不論是享受退稅或免稅，都是免稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣：如果外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)符合征稅政策的，則進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

對(duì)于不得抵扣的，如果能在開(kāi)始就區(qū)分開(kāi)的，可認(rèn)證后不抵扣：對(duì)于當(dāng)期的不能準(zhǔn)確區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅額，可在抵扣后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，根據(jù)當(dāng)期免稅收入占全部收入的比例轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，轉(zhuǎn)出額=不能準(zhǔn)確區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅*免稅收入/全部收入。

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