上月發(fā)票沖紅后銷項(xiàng)稅怎么處理，關(guān)于這個(gè)問題一直被各位會(huì)計(jì)們所關(guān)注，本文整理了會(huì)計(jì)中與銷項(xiàng)稅相關(guān)的內(nèi)容，一起來看看。

上月發(fā)票沖紅后銷項(xiàng)稅怎么處理

需要沖回。銷售折讓是指銷貨方因售出貨物的質(zhì)量等原因給予購貨方的一種價(jià)格減讓。銷售折讓實(shí)質(zhì)是原銷售額的減少。

納稅人取得專用發(fā)票后，因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。

對(duì)于收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷售折讓，會(huì)計(jì)上可以直接沖減發(fā)生折讓當(dāng)期的"主營業(yè)務(wù)收入"。因此，當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票紅字，退回的貨物應(yīng)沖銷的"主營業(yè)務(wù)收入"和"銷項(xiàng)稅額"，用紅字登記。

借： 應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

結(jié)轉(zhuǎn)的分錄：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

然后再轉(zhuǎn)一次，

借：應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅

增值稅普通發(fā)票沖紅后繳納的稅費(fèi)怎么處理

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(2008年12月18日財(cái)政部、國家稅務(wù)總局令第50號(hào)公布 根據(jù)2011年10月28日《關(guān)于修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉和〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉的決定》修訂)(國稅、財(cái)政第65號(hào)令)：

第十一條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減;因購進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。

因此，需要注意：發(fā)票沖紅以后的稅費(fèi)不是退回，而是從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減或從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

上月發(fā)票沖紅怎么處理?

本月開了紅字發(fā)票只要將原藍(lán)字發(fā)票以負(fù)數(shù)的形式?jīng)_正即可，借：應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù))，貸：營業(yè)收入(負(fù)數(shù))，應(yīng)交稅費(fèi)、增值稅、銷項(xiàng)稅額(負(fù)數(shù))。

那張發(fā)票可以先按暫時(shí)按正常票做賬：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

等到發(fā)票沖紅，開了紅字發(fā)票，再?zèng)_回上月的分錄：

借：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)收賬款

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