代開(kāi)的增值稅怎么計(jì)提
- 發(fā)表于:2020-11-18 11:46:47
- 分類(lèi):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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代開(kāi)的增值稅怎么計(jì)提,關(guān)于增值稅的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看。
代開(kāi)的增值稅怎么計(jì)提?
必須計(jì)提附加稅費(fèi)的。
有些地方在國(guó)稅局預(yù)繳增值稅的同時(shí),就預(yù)繳了相應(yīng)的附加稅費(fèi);有些地方在預(yù)繳增值稅后,在申報(bào)征收期向地稅局申報(bào)繳納相應(yīng)的附加稅費(fèi)。不管哪種情況,都必須計(jì)算繳納附加稅費(fèi)的。
因?yàn)檫@些附加稅費(fèi)是按照實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收的,既然繳納了增值稅,就必須計(jì)算繳納相應(yīng)的附加稅費(fèi)。
代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票繳納的增值稅需要計(jì)提嗎?
這部分稅金不用計(jì)提,開(kāi)票時(shí)直接交納。
增值稅已交,一般附加稅也要同時(shí)交,如果交了附加稅就補(bǔ)提附加稅就可以了。
按發(fā)票記賬分錄:
借:銀行存款或應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
交稅(扣稅)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么入賬會(huì)計(jì)分錄?
小規(guī)模納稅人到國(guó)稅局申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)票,會(huì)計(jì)分錄是:
假設(shè)某小規(guī)模納稅人到國(guó)稅局,申請(qǐng)代開(kāi)一張含稅價(jià)為103元,增值稅金額為3元的增值稅專(zhuān)票,并當(dāng)場(chǎng)繳納增值稅款)
借:應(yīng)收賬款——A公司 103
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3
貸:銀行存款 3
以上就是關(guān)于代開(kāi)的增值稅怎么計(jì)提的詳細(xì)介紹,更多與增值稅有關(guān)的內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子,希望本文對(duì)你有所幫助。
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