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未到期的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)怎么記賬呢?

答：(1)不帶息票據(jù)貼現(xiàn)：

貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)/360

貼現(xiàn)天數(shù)=票據(jù)期限-企業(yè)已持有票據(jù)期限=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實際天數(shù)-1

(注：承兌人在異地的，貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)加3天的劃款日期)

(2)帶息票據(jù)的貼現(xiàn)：

貼現(xiàn)所得金額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息

票據(jù)到期值=票據(jù)面值×(1+年利率×票據(jù)到期天數(shù)÷360)

企業(yè)持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)收賬通知，按實際收到的金額(即減去貼現(xiàn)息后的凈額)，借記"銀行存款"賬戶，按貼現(xiàn)息部分，借記"財務(wù)費用"賬戶，按應(yīng)收票據(jù)的票面余額，貸記本賬戶。如為帶息應(yīng)收票據(jù)，按實際收到的金額，借記"銀行存款"賬戶，按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額，貸記本賬戶，按其差額，借記或貸記"財務(wù)費用"賬戶。即：

借：銀行存款(按商業(yè)匯票的貼現(xiàn)收入)

財務(wù)費用(按貼現(xiàn)收入小于票面價值的差額)

貸：應(yīng)收票據(jù)(按貼現(xiàn)商業(yè)匯票的面值)

財務(wù)費用(按貼現(xiàn)收入大于票面價值的差額)

票據(jù)貼現(xiàn)的辦理條件是什么?

答：商業(yè)匯票的收款人或被背書人需要資金時，可持未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票并填寫貼現(xiàn)憑證，向其開戶銀行申請貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行需要資金時，可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，也可以向人民銀行申請再貼現(xiàn)。

商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須具備下列條件：

(一)在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織

(二)與出票人或者直接前手具有真實的商業(yè)交易關(guān)系

(三)提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。

申請票據(jù)貼現(xiàn)的單位必須是具有法人資格或?qū)嵭歇毩⒑怂恪⒃阢y行開立有基本帳戶并依法從事經(jīng)營活動的經(jīng)濟單位。貼現(xiàn)申請人應(yīng)具有良好的經(jīng)營狀況，具有到期還款能力，貼現(xiàn)申請人持有的票據(jù)必須真實，票式填寫完整、蓋印、壓數(shù)無誤，憑證在有效期內(nèi)，背書連續(xù)完整。貼現(xiàn)申請人在提出票據(jù)貼現(xiàn)的同時，應(yīng)出示貼現(xiàn)票據(jù)項下的商品交易合同原件并提供復(fù)印件或其它能夠證明票據(jù)合法性的憑證，同時還應(yīng)提供能夠證明票據(jù)項下商品交易確已履行的憑證(如發(fā)貨單、運輸單、提單、增值稅發(fā)票等復(fù)印件)。

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