一般納稅人承租方轉租的會計科目，關于一般納稅人的問題一直是各位會計們關注的，本文數豆子為大家整理了相關內容，一起來看看。

一般納稅人承租方轉租的會計科目

公司轉租廠房案例：1月1日，A企業租賃了甲企業擁有的廠房，合同金額每年10萬，同日以每年15萬轉租給B企業。

按照規定，一般納稅人不動產租賃服務，采用11%的稅率計算應納稅額。小規模納稅人不動產租賃服務，一般按5%的征收率納稅。

假設A和甲企業均為一般納稅人，則：

1、A企業租入時，應按取得的增值稅專用發票，做如下分錄：

借：主營業務成本

借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額

貸：銀行存款

2、出租給B企業時

借：銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

轉讓廠房怎么做賬務處理?

1、將廠房從賬面上轉出

借：固定資產清理(原值-折舊)

借：累計折舊

貸：固定資產--廠房

2、收到轉讓收入

借：銀行存款

貸：固定資產清理

3、如果轉讓廠房價格超出固定資產原值的，還要交納營業稅

借：固定資產清理

貸：應交稅金--營業稅

4、結轉轉讓凈收益或凈損失

(1)如果凈收益

借：固定資產清理

貸：營業外收入

(2)如果凈損失

借：營業外支出

貸：固定資產清理

金融商品轉讓一般納稅人增值稅如何處理？

金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，按收益額/1。06*6%，計算出稅額，做如下會計分錄：

借：投資收益

貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

月末金融商品轉讓產生收益，確認的“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”為銷項稅額，不是實際繳納稅款。建議將該金額轉到銷項稅額，即：

借：應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

再按規定做賬務處理，如產生轉讓損失，按損失額/1。06*6%，計算可結轉下月抵扣稅額：

借：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

貸：投資收益

年末“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目如有借方余額：

借：投資收益

貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

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