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不抵扣的發票轉入成本如何做分錄

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不抵扣的發票轉入成本如何做分錄

買辦公用品收到的發票分錄,支付的金額(含不能抵扣的進項稅額)合計:借:管理費用-辦公費貸:銀行存款或現金生產性企業購置辦公用品進項稅是可以抵扣的職工食堂和宿舍配件費用(含不能抵扣的進項稅):借:應付職工薪酬-福利費貸:銀行存款或現金

案例:

增值稅專用發票超過180天未認證,只能作為普通發票入賬了,也就是稅金方面要記入存貨的成本。比如購買了10000的商品,價稅合計是11700元。

超期未認證會計分錄:借:庫存商品 11700 貸:銀行存款 11700而正常認證的會計分錄:借:庫存商品 10000 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 1700 貸:銀行存款 11700

 

不認證不抵扣的發票如何做帳

借:原材料(或委托加工等)

待攤費用——待抵后進項稅額

貸:銀行(或應付款)

認證抵扣時:

借:應交稅費——應交增值稅

貸:待攤費用——待抵扣進項稅額

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