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軟件開發(fā)增值稅預繳稅款怎么填

答：基礎信息填寫說明：

(一)"稅款所屬時間"：指納稅人申報的增值稅預繳稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

(二)"納稅人識別號"：填寫納稅人的稅務登記證件號碼;納稅人為未辦理過稅務登記證的非企業(yè)性單位的，填寫其組織機構代碼證號碼。

(三)"納稅人名稱"：填寫納稅人名稱全稱。

(四)"是否適用一般計稅方法"：該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的"□"中打"√"，適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的"□"中打"×"。

(五)"項目編號"：由異地提供建筑服務的納稅人和房地產開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據相關規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務項目或不動產開發(fā)項目，不需要填寫。出租不動產業(yè)務無需填寫。

(六)"項目名稱"：填寫建筑服務或者房地產項目的名稱。出租不動產業(yè)務不需要填寫。

(七)"項目地址"：填寫建筑服務項目、房地產項目或出租不動產的具體地址。

房地產開發(fā)企業(yè)預繳增值稅的賬務處理

答：例：創(chuàng)恒房地產公司2016年6月份銷售東大花園項目(老項目)的房屋20套，當月收取預收款3150萬元，預征稅款為90萬元。創(chuàng)恒房地產公司就上述行為的賬務處理如下：

借：應交稅費-未交增值稅900000。00

貸：銀行存款 900000。00

這里需要注意，針對一般納稅人適用簡易計稅的老項目，增值稅的賬務處理都是通過"應交稅費-未交增值稅"進行核算。

二、一般納稅人適用一般計稅方式的開發(fā)項目預繳稅款的涉稅處理

(一)預繳稅款的計算

一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目(適用一般計稅方式)，按如下公式計算預繳稅款：

預繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+11%)*3%

例：創(chuàng)恒房地產公司2016年6月份銷售東大花園項目(適用一般計稅方式)的房屋5套，當月收取預收款1110萬元。

不含稅銷售額=2220÷(1+11%)=2000萬元

預征稅額=2000×3%=60萬元

注意：預繳稅款在計算時，納稅人不得從預收的全部價款和價外費用中扣除土地價款。

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