企業對收入的納稅調整額怎么計算

發表于：2020-12-22 09:17:01
分類：會計實務

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企業對收入的納稅調整額怎么計算

答：納稅調整是企業所得稅中的概念。企業所得稅是對企業所得進行課稅，在計算上，稅法有著嚴格的規定，與會計上的利潤總額的計算有著不一致的地方。因此，在計算企業應稅所得時，以會計上的利潤總額為基礎，按照稅法的規定進行調整，以計算出應稅所得，并按規定計算交納企業所得稅。這一過程，就是納稅調整。　　

納稅調整是因為會計制度和稅收法規差異形成的，就是按照稅法對利潤所得進行調整，包括按照稅法超規定的工資、費用和提取的業務招待費、福利費、工會費、教育費、折舊，不能在稅前扣除的各種開支等等。還有未提取或者未提足的成本費用，可以進行調整提足。比如一些常見的，免稅項目就屬于納稅調減、減計收入加計扣除論理上都屬于納稅調減。納稅調整的就比較多了：像業務招待費、廣告費超支、研發費超出限額、稅法規定不允許扣除的項目等等等等都屬于納稅調增。

企業所得稅怎么計算？

按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定。企業所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關批準，企業所得稅稅率減按20%。

企業所得稅的征收方式，分為兩種，一是查賬征收，另一是核定征收；

1、查賬征收的，

（1）應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納

應納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業外收入-營業外支出+（-）納稅調整額

（2）按月（季）預繳時：

應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定征收的，應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。

以上詳細介紹了企業對收入的納稅調整額怎么計算，也介紹了企業所得稅怎么計算。作為一名企業的稅務會計，一定要明白，企業所得稅匯算清繳的時候是需要進行納稅調整的，納稅調整的計算方法一定要掌握。如果你不是很明白，那么咨詢一下數豆子在線老師吧。

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