材料用于在建工程項(xiàng)目該如何做賬務(wù)處理呢
- 發(fā)表于:2020-12-22 09:38:02
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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材料用于在建工程項(xiàng)目該如何做賬務(wù)處理呢?
答:小編認(rèn)為,原材料用于在建工程所得稅是視同銷售,增值稅視同銷售是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出;會(huì)計(jì)不做收入處理,所得稅納稅申報(bào)時(shí)一邊作視同銷售收入,一邊按進(jìn)價(jià)作視同銷售成本申報(bào),其收入可作為費(fèi)用扣除基數(shù)。
借:在建工程
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)
您也可以參考一下這個(gè)案例:
公司為增值稅一般納稅人,2017年1月開(kāi)工興建生產(chǎn)廠房,采購(gòu)建筑材料234萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額34萬(wàn)元,當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。
假設(shè)公司建造的是專用于職工的集體宿舍,則屬于(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第二十七條規(guī)定的,專用于集體福利的在建工程,因此不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用外購(gòu)的原材料不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
借:在建工程 200
應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 34
貸:應(yīng)付賬款等 234
同時(shí):
借:在建工程 34
貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 34
根據(jù)上述規(guī)定,不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品不再視同銷售,不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用外購(gòu)的原材料一般要分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
看完了數(shù)豆子的上述分析,對(duì)于材料用于在建工程項(xiàng)目的賬務(wù)處理,相信您現(xiàn)在應(yīng)該是明白了。更多會(huì)計(jì)干貨,趕緊訂購(gòu)我們的課程了解更多吧。
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