財務運行中的時間管理策略，會計做賬時，經常會遇到各種問題，這個時候不要慌，來數豆子學習，一定會提升自己的能力。

財務運行中的時間管理策略?

答：

一、籌資活動中的時間管理策略

籌資是企業資金運動的起點，其根本任務就是要在特定的時間、以合理的方式和結構組織資金來源，滿足企業設立、投資和營運對資金的需要。籌資活動中的時間管理策略主要包括以下幾個方面：

(1)控制籌資的時點。首先，企業必須選擇適當的時機進入金融市場，避免金融市場系統風險對企業籌資的負面影響。例如，企業要避免在股市持續低迷、股指連續下挫的情況下實施股票上市，否則，耗費大量成本卻可能上市失敗，或者雖然上市但股價偏低。同樣，企業要避免在預期利率下降時大量負債，這樣必然會增加企業的財務負擔。其次，企業要力爭做到籌資到位的時點與資金需要的時點對稱，過早提前會導致資金閑置浪費，推遲到位會錯失投資機會。

(2)控制債券的期限。當預期利率下降時，債券期限應當設定短一些，以便債券到期以后能以較低的利率發行新的債券;反之，當預期利率上升時，債券期限應當設定長一些，這樣一來，企業可以把利率固定在一個較低的水平。

(3)控制籌資的時間構成。長期籌資方式主要解決長期資金需要，短期籌資方式主要解決短期資金需要，如果用長期籌資方式解決短期資金需要，這必然會增加籌資成本，如果用短期籌資方式解決長期資金需要，這必然會增加企業財務運行的風險。另外，要特別重視對長期負債和短期負債比重的控制，長期負債成本較高但風險較低，短期負債成本較低但風險較高。

二、投資活動中的時間管理策略

投資活動中的時間管理策略主要包括以下幾個方面：

(1)控制投資的時點。即企業應選擇在恰當的時機進入特定的投資領域。進入的時機不同，同一產品或領域的開發程度不同，進入的風險和潛在的收益就不同，退出的成本也會有差異。

(2)控制投資的速度。主要是根據工程進度組織資金供應，避免資金供應與工程進度脫節。

(3)控制投資的建設期。特別是大型的投資項目，占壓著大量資金，建設的周期越長，承擔的利息越多，而且，由于外部市場環境始終發生著變化，產品的技術條件和市場條件都可能時過境遷，產品的投產之日可能是項目倒閉之時。

控制投資的建設期，關鍵是要建立完備的研發體系、信息系統和快速的決策系統，使企業快速將市場需求轉化為生產能力。

(4)控制投資的效用期。主要是盡快使項目產生經濟效益，并盡可能地延長項目的效用時間，實現項目凈現值的最大化。要達到這樣的目標，必須做好設備的功能維護和產品的市場推廣。

我國第一條跨海鐵路----粵海鐵路總投資超過48億元。粵海鐵路每天的貸款利息是30多萬元，而每天的收入只有6萬元。如何加強宣傳，提高服務質量，擴大市場占有率，將是粵海鐵路維持生存和發展的關鍵。

三、資產營運中的時間管理策略

通過籌資和投資活動，企業會形成不同形態的各種資產，主要包括固定資產、流動資產和無形資產等，這些資產是形成企業生產經營能力的物質基礎。

企業資產營運的目的在于合理配置各種資源，加速企業的資金周轉，最大限度地為企業創造經濟效益。資產營運中的時間管理策略主要包括以下幾個方面：

(1)控制產品的生產速度。根據以銷定產的原則，對于供不應求的產品要加快生產節拍，縮短生產周期。主要措施是加強生產過程的組織協調，改善瓶頸工序。

(2)控制存貨周轉速度。存貨是企業價值運動的載體，存貨周轉的過程其實就是產品價值形成和實現的過程。抓好供、產、銷三大環節之間的銜接，通過存貨數量控制和存貨成本控制壓縮各環節存貨滯留時間，降低存貨的資金占用，是加快存貨周轉速度的根本途徑。

(3)控制應收賬款周轉速度。

首先，要建立合理的信用政策，針對不同類型的客戶進行信用風險評估，執行有彈性的信用標準，控制結算資產規模;其次，要制定和實施積極的收賬政策，避免呆賬和壞賬損失。山東東阿阿膠集團設立信用管理專員，專門負責客戶信用資料的收集、評估、實施授信等，在銷售額連年增長的情況下，應收賬款比率不斷下降。

醫藥行業的應收賬款周轉期平均為一百多天，而該企業的應收賬款周轉期只用一個多月。

(4)控制資本性資產的攤銷速度。固定資產和無形資產是企業的資本性資產，采用加速折舊法加速固定資產的價值攤銷，以及縮短無形資產的攤銷年限，符合謹慎性原則和配比原則的要求，同時還可以獲得提前抵稅的好處。

四、財務成果分配中的時間管理策略

財務成果分配的根本目的是使不同利益主體的利益訴求都得到滿足，同時要為企業的后續發展奠定基礎。企業財務成果分配中時間管理策略主要包括以下幾個方面：

(1)控制利息的支付時間。利息的支付方式主要有年金法和利隨本清法，后者實際上是一種延遲利息支付的方法，這樣可以延緩資金退出企業的時間。

(2)控制稅金支付的時間。納稅是企業的應盡義務，但企業可以在守法的前提下合理避稅，必要時可以申請延遲納稅。

(3)控制現金股利的支付時間。在企業資金短缺且籌資困難的情況下，要盡量避免支付現金股利，而在企業資金充裕且暫時沒有好的投資機會的情況下，企業可以適時適度支付現金股利。

現金流管理指的是什么？

答：

現金流量管理是指以現金流量作為管理的重心、兼顧收益，圍繞企業經營活動、投資活動和籌資活動而構筑的管理體系，是對當前或未來一定時期內的現金流動在數量和時間安排方面所作的預測與計劃、執行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價。因此，現金流量管理的具體內容既包括與現金預算的分工組織體系有關的一系列制度、程序安排及其實施的預測與計劃系統和由收帳系統、付帳系統和調度系統構成的執行與控制系統，又包括借以報告一定時期終了母系統和各子系統綜合運行最終結果的信息與報告系統以及對現金流量管理系統、現金預算執行情況和現金流量信息本身的分析與評價系統。由此可見，現金流量管理是一個內容極其豐富的系統。

如果說利潤相當于企業的血液，那么現金流則相當于企業的空氣。因為現金流管理出現問題而使企業處于困境的例子不勝枚舉。很多公司一直把注意力放在利潤表的數字上，卻很少討論現金周轉的問題。這就好像開著一輛車，只曉得盯著儀表板上的時速表，卻沒注意到油箱已經沒油了。

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