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代理業(yè)務(wù)負(fù)債是什么會計科目,關(guān)于會計科目的問題一直是各位會計們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。
代理業(yè)務(wù)負(fù)債是什么會計科目
答:一、本科目核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)收到的款項,包括受托投資資金、受托貸款資金等。企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式收到的代銷商品款,可將本科目改為“2314 受托代銷商品款”科目。
二、本科目可按委托單位、資產(chǎn)管理類別(如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù))等進(jìn)行明細(xì)核算。
三、代理業(yè)務(wù)負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
(一)企業(yè)收到的代理業(yè)務(wù)款項,借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目,貸記本科目。
定期或在合同到期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算,按合同約定比例計算代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益,結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)未結(jié)算損益,借記“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)----已實現(xiàn)未結(jié)算損益”科目,按屬于委托客戶的收益,貸記本科目,按屬于企業(yè)的收益,貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目。
按規(guī)定劃轉(zhuǎn)、核銷或退還代理業(yè)務(wù)資金,借記本科目,貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目。
(二)收到受托代銷的商品,按約定的價格,借記“受托代銷商品”科目,貸記“受托代銷商品款”科目。
售出受托代銷商品后,按實際收到或應(yīng)收的金額,借記”銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目,貸記“受托代銷商品”科目。計算代銷手續(xù)費(fèi)等收入,借記“受托代銷商品款”科目,貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。結(jié)清代銷商品款時,借記“受托代銷商品款”科目,貸記”銀行存款”科目。
四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)收到的代理業(yè)務(wù)資金。
好了,代理業(yè)務(wù)負(fù)債是什么會計科目?各位是否都清楚明白了呢?如果你們對本篇內(nèi)容還有其他的疑問的話,可以向我們的老會計答疑咨詢提問哦,我們將會為你答疑!
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