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退稅率為零計提的銷項稅額要直接交掉嗎，關于這個問題一直被各位會計們所關注，本文整理了會計中與銷項稅相關的內容，一起來看看。
退稅率為零計提的銷項稅額要直接交掉嗎?
出口退稅率為0且特殊商品標式為“1”，是取消退稅率須視同內銷征稅。
如果出口退稅率為0且特殊商品標式是“2”，出口環節免稅。
特殊商品標式請在“出口退稅申報系統”的系統維護-代碼維護-海關商品碼中輸入商品編碼后查詢。
一般貿易出口的退稅率為零的貨物，在增值稅納稅申報時，企業應按照《零退稅率出口貨物征稅明細表》中一般貿易匯總數，直接在當期《增值稅納稅申報附列資料(表一)》“按適用稅率征收增值稅貨物”第3行“開具普通發票”中，按17%稅率或13%稅率分別填列銷售額和銷項稅額。
系統在生成增值稅納稅申報主表后，上述數據會自動統計到增值稅納稅申報主表第2行“應稅貨物銷售額”和第11行“銷項稅額”欄目內。
退稅率為零計提銷項稅如何做賬?
外貿企業出口退稅率為零的商品計提銷項稅金：
借：應收賬款(或預收賬款、銀行存款)
貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸：主營業務收入
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