小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票如何做賬

發(fā)表于：2020-12-23 10:12:15
分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票如何做賬？

代開(kāi)發(fā)票時(shí)，按照開(kāi)具發(fā)票金額換算成不含稅銷(xiāo)售額。即：應(yīng)稅銷(xiāo)售額=發(fā)票金額÷(1+3%)

應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

借：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)等科目

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

附件：發(fā)票

同時(shí)，做稅款上交會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款)

附件：稅票

根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人是可以申請(qǐng)稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，這樣的專(zhuān)票一來(lái)免去了小規(guī)模納稅人自己開(kāi)票的程序，二來(lái)客戶(hù)拿著這張專(zhuān)票也可以作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。那么，小規(guī)模納稅人是不是可以只讓稅局代開(kāi)增值稅專(zhuān)票?自己就不要再開(kāi)什么普票了，這樣不也省了投資稅控機(jī)的那些錢(qián)?滿(mǎn)足客戶(hù)需求，方便自己，又省錢(qián)、節(jié)省資金。

真的可以這么做嗎?

根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以由稅局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。只是對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，稅局代開(kāi)的是3%增值稅稅率的專(zhuān)用發(fā)票，因此，客戶(hù)可以抵扣的也就是3%的進(jìn)項(xiàng)稅額。而實(shí)際情況中，很多客戶(hù)都不喜歡這種3%的專(zhuān)票，可以抵扣的金額太少啦。因此，代開(kāi)專(zhuān)票不是一個(gè)長(zhǎng)久之計(jì)。

如果企業(yè)經(jīng)常要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人最好轉(zhuǎn)為一般納稅人，由企業(yè)自己填開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。這樣做比較方便，因?yàn)槠髽I(yè)能及時(shí)提供發(fā)票給客戶(hù)，也就能及時(shí)收款，而且客戶(hù)可以抵扣的是17%的進(jìn)項(xiàng)，正是客戶(hù)需要的，更容易促進(jìn)成交。

小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票如何做賬？大家分清楚借貸方是什么就容易多了，小編提示小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票始終不是長(zhǎng)久之計(jì)哦，最好是升級(jí)為一般納稅人！

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