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建筑行業(yè)收到預(yù)收款怎么做賬,做賬時,各位會計(jì)會遇到各種問題,數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。
建筑行業(yè)收到預(yù)收款怎么做賬?
答:建筑公司收到預(yù)收工程款時,計(jì)入“預(yù)收賬款”科目;
根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策,一般納稅人以清包工方式或者為甲供工程、老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)時,可以選用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,以其收到的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付給分包單位的價款后的余額為銷售額。
【舉例】: C建筑公司為一般納稅人,2016年8月中標(biāo)乙項(xiàng)目,項(xiàng)目所在地與其機(jī)構(gòu)所在地在同一縣。該項(xiàng)目為甲供工程,C公司對其選用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅并履行計(jì)稅方法備案手續(xù),9月20日收到業(yè)主支付的工程預(yù)付款10300萬元,已向業(yè)主開具專用發(fā)票,金額10000萬元,稅額300元。
1、9月20日收款
借:銀行存款 10300萬元
貸:預(yù)收賬款 10300萬元
2、計(jì)提預(yù)收款應(yīng)納稅額:10300÷1。03×3%=300萬元
借:應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 300萬元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅(計(jì)提) 300萬元
3、截至11月15日,業(yè)主計(jì)量C公司乙項(xiàng)目已完工程量5150萬元,款項(xiàng)未付,C公司也未對業(yè)主開票。
借:應(yīng)收賬款 5150萬元
貸:工程結(jié)算 5000萬元
應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 150萬元
4、根據(jù)總承包合同約定,前期預(yù)付款自C公司后續(xù)完成工程量中分五期抵扣,每期抵扣20%,本月應(yīng)抵扣10300×20%=2060萬元,C公司與業(yè)主互開收據(jù)。
借:預(yù)收賬款 2060萬元
貸:應(yīng)收賬款 2060萬元
5、12月31日,根據(jù)總承包合同約定,業(yè)主向C公司支付工程進(jìn)度款1545萬元,C公司同日向其開具增值稅專用發(fā)票1張,金額1500萬元,稅額45萬元。
借:銀行存款 1545萬元
貸:預(yù)收賬款 1545萬元
借:應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 45萬元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅(計(jì)提) 45萬元
通過閱讀上文關(guān)于建筑行業(yè)收到預(yù)收款項(xiàng)的問題大家明白該怎么做賬了嗎?若對此還有不明白的地方請咨詢數(shù)豆子的答疑老師,本文到此結(jié)束,更多內(nèi)容請進(jìn)入數(shù)豆子官網(wǎng)查閱。
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