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計算確定了當期應交所得稅及遞延所得稅費用(或收益)以后，利潤表中應予確認的所得稅費用為兩者之和，即：所得稅費用 = 當期所得稅＋遞延所得稅費用(或收益)
【例】 丁公司20x8年度利潤表中利潤總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。該公司20x8年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：(1)20x7年12月31日取得的一項固定資產，成本為6 000 000元，使用年限為10年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及預計凈殘值與會計規定相同。(2)向關聯企業捐贈現金2 000 000元。(3)當年度發生研究開發支出5 000 000元，較上年度增長20%。其中3 000 000元予以資本化；截至20x8年12月31日，該研發資產仍在開發過程中。稅法規定，企業費用化的研究開發支出按50%稅前扣除，資本化的研究開發支出按資本化金額的150%確定應予攤銷的金額。(4)應付違反環保法規定罰款1 000 000元。(5)期末對持有的存貨計提了300 000元的存貨跌價準備。
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已確認收入但尚未發出商品會計分錄
因此，根據已確認收入但尚未發出商品，會計人員必須記下專業的會計分錄。這個過程非常重要，因為會計分錄可以幫助公司準確地跟蹤財務數據，包括收入、成本、費用和資產等項指標。
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支付技術研發費用的會計分錄
根據會計準則，支付技術的研發費用會分攤到未來若干年的利潤中。具體的會計分錄如下：借：研發支出貸：應付賬款這意味著，在支付技術的研發過程中，公司需要支出大量的費用，但這些費
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公司購入汽車的會計分錄
公司購買固定資產的情況是非常常見的，汽車作為公司運行過程中不可或缺的重要固定資產，在購入時可以通過“固定資產”會計科目進行核算。由于汽車的價值比較高，所以在
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增值稅期末留抵退稅會計分錄
2022年6月24號財政部會計司通過《增值稅會計處理規定》（財會〔2016〕22號）進行解讀的方式，明確增值稅期末留抵退稅的取得與退回要如何進行賬務處理。唉，這個解讀真是來得有點遲
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殘保金工資總額包括什么 包含個人所得稅嗎？
包含個稅,企業繳納的殘保金是以企業的工資總額計算的,而個稅是工資總額的一部分.1、上年在職職工年平均工資=上年全年發放工資總額÷上年在冊職工總人數用人單位安排殘疾人就業達不到所在地
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銷售返利的會計分錄（銷售折扣、折讓和返利）
納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。企業
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銷售商品會計分錄（在某一時段內完成的商品銷售收入的賬務處理）
增量成本：例如銷售傭金，預期可通過未來的相關服務收入予以補償，該銷售傭金（即增量成本）應在發生時確認為一項資產，即合同取得成本。對于在某一時段內履行的履約義務，企業應當在該時段內按
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勞務人員的勞務費相關的會計分錄
勞務人員取得勞務費的相關會計分錄有哪些？如果是以單位名義取得的，又該怎么做會計分錄？如果是以單位名義取得的勞務費，相關的賬務處理如下：注意事項：如果勞務費不屬于單位的主營業務范圍，
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租金計入什么會計科目（廠房租金相關會計分錄）
首先我們要知道廠房租金要計入哪個會計科目當遇到廠房租金要做處理的時候，會計人應該怎么做會計分錄呢？1、廠房租金，租期在一年以內的直接計入“制造費用”科目現在很多廠房都是要租的，并非
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企業月末結轉的會計分錄怎么做賬
會計月末結轉利潤之前，要檢查當月業務是否都已入賬，無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、固定資產折舊、制造費用分配，主營業務成本是否結轉等、除結轉損益以外的業務都做完后，開始結轉損益(利