應(yīng)付職工薪酬核算分錄

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應(yīng)付職工薪酬核算分錄

新會計準則：《企業(yè)會計準則第9號-職工薪酬》

總的原則：公司為職工承擔(dān)的各種費用都歸屬應(yīng)付職工薪酬科目核算;進費用的全部應(yīng)為公司承擔(dān)部分;其他應(yīng)付款/應(yīng)交稅費科目核算的都是公司代扣代繳的個人部分。

計提時：

借：費用類科目--工資 (工資應(yīng)發(fā)數(shù))

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資 (工資應(yīng)發(fā)數(shù))

借：費用類科目--五險一金 (公司承擔(dān)部分)

貸：應(yīng)付職工薪酬--五險一金 (公司承擔(dān)部分)

發(fā)放時：

借：應(yīng)付職工薪酬--工資 (應(yīng)發(fā)數(shù))

貸：銀行存款 (實發(fā)數(shù))

其他應(yīng)付款--社保 (個人負擔(dān)部分)(公司代扣代繳)

其他應(yīng)付款--住房公積金(個人負擔(dān)部分)(公司代扣代繳)

應(yīng)交稅費--個人所得稅 (個人負擔(dān)部分)(公司代扣代繳)

上繳五險一金：

借：應(yīng)付職工薪酬--五險一金 (公司承擔(dān)部分)

貸：銀行存款 (公司承擔(dān)的五險一金)

借：其他應(yīng)付款--社保 (個人負擔(dān)部分) (公司代扣代繳)

其他應(yīng)付款--住房公積金 (個人負擔(dān)部分) (公司代扣代繳)

應(yīng)交稅費--個人所得稅 (個人負擔(dān)部分) (公司代扣代繳)

貸：銀行存款 (個人實際負擔(dān)的五險一金)(公司代繳)

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