境外分公司所得抵免限額，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題一直被各位會(huì)計(jì)們所關(guān)注，本文整理了會(huì)計(jì)中與分公司相關(guān)的內(nèi)容，一起來(lái)看看。

境外分公司所得抵免限額

一、企業(yè)可以選擇按國(guó)（地區(qū)）別分別計(jì)算（即“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”），或者不按國(guó)（地區(qū)）別匯總計(jì)算（即“不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”）其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額，并按照財(cái)稅〔2009〕125號(hào)文件第八條規(guī)定的稅率，分別計(jì)算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得改變。

企業(yè)選擇采用不同于以前年度的方式（以下簡(jiǎn)稱新方式）計(jì)算可抵免境外所得稅稅額和抵免限額時(shí)，對(duì)該企業(yè)以前年度按照財(cái)稅〔2009〕125號(hào)文件規(guī)定沒有抵免完的余額，可在稅法規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的剩余年限內(nèi)，按新方式計(jì)算的抵免限額中繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

二、企業(yè)在境外取得的股息所得，在按規(guī)定計(jì)算該企業(yè)境外股息所得的可抵免所得稅額和抵免限額時(shí)，由該企業(yè)直接或者間接持有20%以上股份的外國(guó)企業(yè)，限于按照財(cái)稅〔2009〕125號(hào)文件第六條規(guī)定的持股方式確定的五層外國(guó)企業(yè)：第一層：企業(yè)直接持有20%以上股份的外國(guó)企業(yè)；第二層至第五層：?jiǎn)我簧弦粚油鈬?guó)企業(yè)直接持有20%以上股份，且由該企業(yè)直接持有或通過(guò)一個(gè)或多個(gè)符合財(cái)稅〔2009〕125號(hào)文件第六條規(guī)定持股方式的外國(guó)企業(yè)間接持有總和達(dá)到20%以上股份的外國(guó)企業(yè)。

企業(yè)申請(qǐng)零申報(bào)需要什么條件？

無(wú)論是新辦企業(yè)還是“老”企業(yè)，只要你滿足以下條件，都能零申報(bào)：

1。小規(guī)模納稅人企業(yè)只要當(dāng)期的銷項(xiàng)為0，增值稅就可零申報(bào)；2.一般納稅人企業(yè)想要零申報(bào)增值稅，不光要銷項(xiàng)為0，而且要進(jìn)項(xiàng)也為0，即當(dāng)期沒有進(jìn)項(xiàng)也沒有銷項(xiàng)，增值稅就可零申報(bào)；3.而無(wú)論是小規(guī)模企業(yè)還是一般人企業(yè)，如果想要企業(yè)所得稅也要零申報(bào)，必須要當(dāng)期銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、收入、成本都為0才行。

以上三個(gè)條件并非需要同時(shí)滿足，只需滿足一項(xiàng)即可。當(dāng)然，三個(gè)條件互相有交集，比如滿足了第三個(gè)條件，也就同時(shí)滿足了前兩個(gè)條件。

另外，零申報(bào)是分納稅申報(bào)期的，不是一直零申報(bào)才叫零申報(bào)，而是只要某一納稅申報(bào)內(nèi)你企業(yè)滿足條件就可在當(dāng)期進(jìn)行零申報(bào)。

而且從上可以看出，所謂零申報(bào)并非所有稅種都進(jìn)行零申報(bào)才叫零申報(bào)，增值稅零申報(bào)時(shí)企業(yè)所得稅不一定零申報(bào)，但反過(guò)來(lái)，企業(yè)所得稅零申報(bào)時(shí)，增值稅也可以進(jìn)行零申報(bào)。

所以你企業(yè)在零申報(bào)或者委托第三方進(jìn)行零申報(bào)時(shí)，一定要囑咐清楚是哪一申報(bào)期、哪個(gè)稅種的零申報(bào)。注意企業(yè)并不是可以一直進(jìn)行零申報(bào)，小心稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽核，可能他們要對(duì)您進(jìn)行核定征收了。

通過(guò)上述“境外分公司所得抵免限額”一題的稅法依據(jù)和最終解答，境外所得抵免限額的計(jì)算無(wú)非就是兩種方法，一種是分國(guó)不分項(xiàng)，另外一種不分國(guó)不分項(xiàng)，其實(shí)最后計(jì)算結(jié)果是一致的，需要注意已經(jīng)選擇5年不得變更。此外若您還有跨境企業(yè)的其他財(cái)稅問(wèn)題，歡迎聯(lián)系我們數(shù)豆子的專業(yè)老師。

以上就是關(guān)于境外分公司所得抵免限額的詳細(xì)介紹，更多與分公司有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對(duì)你有所幫助。