減免所得稅額的賬務(wù)處理怎么做

發(fā)表于：2020-12-31 10:46:31
分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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減免所得稅額的賬務(wù)處理怎么做?

答：1、假設(shè)你企業(yè)所得稅200，減免80，實(shí)際繳納120元。

你分錄直接就：

借：所得稅費(fèi)用 120

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 120 (那個(gè)80的減免不用做分錄)

繳納時(shí)候：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 120

貸：銀行存款 120

(1)去年的退回500，是計(jì)入以前年度損益調(diào)整，如果是直接退到賬戶：

借：銀行存款 500

貸：以前年度損益調(diào)整 500

借：以前年度損益調(diào)整 500

貸：利潤(rùn) 分配-未分配利潤(rùn) 500

(也有做法是借銀行存款貸應(yīng)交應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，再借應(yīng)交應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸以前年度損益調(diào)整實(shí)際也不影響什么，就是用了應(yīng)交企業(yè)所得稅過(guò)渡下。)

(2)如果稅務(wù)要求，不退，而是是抵減本期企業(yè)所得稅(這樣操作需要審批的，假設(shè)本期企業(yè)所得稅600)：

借：所得稅費(fèi)用 600

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 600

相抵減的時(shí)候：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 600

貸：以前年度損益調(diào)整 500

銀行存款 100

借：以前年度損益調(diào)整 500

貸：利潤(rùn) 分配-未分配利潤(rùn) 500

【減免所得稅額賬務(wù)處理的相關(guān)問(wèn)題】：

減免所得稅額怎么算?

答：自2014年1月1日至2016年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

依據(jù)：財(cái)稅〔2014〕34號(hào)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知。

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