一般納稅人有進(jìn)項(xiàng)還需要交企業(yè)所得稅嗎，關(guān)于企業(yè)所得稅的問題一直是各位會計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

一般納稅人有進(jìn)項(xiàng)還需要交企業(yè)所得稅嗎

答：要交。增值稅包括進(jìn)項(xiàng)稅。一、增值稅并不參與銷售收入、銷售成本的計(jì)算過程，對于企業(yè)而言，先交完增值稅再來算該交多少所得稅。企業(yè)只要發(fā)生了銷售貨物或提供修理修配勞務(wù)等都需要繳納增值稅，而只有企業(yè)在盈利的情況下才會繳納所得稅。兩者在的計(jì)稅基礎(chǔ)上基本是不同的。

二、增值稅就是你賣東西就要交稅，所得稅就是你賣了東西的錢減去你做這件東西花的錢，也就是你賣東西獲得的收益交的稅。

三、名詞解釋

1、增值稅是對從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。簡單的講，就是對發(fā)生業(yè)務(wù)的毛利部分按一定比例進(jìn)行征稅。通常分一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。

2、所得稅分企業(yè)所得稅和個人所得稅兩種，是對企業(yè)盈利部分或個人獲利部分按一定比例征稅。簡單可以理解為，對企業(yè)或個人獲得的純利進(jìn)行征稅。對于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠，主要就是在企業(yè)所得稅方面體現(xiàn)的。

企業(yè)怎么計(jì)算繳納所得稅：

1、查賬征收的：應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計(jì)算繳納

應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額

按月(季)預(yù)繳時：應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定征收的：應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率。

3、一般納稅人按查帳征收計(jì)算所得稅是以(利潤總額*25%)=應(yīng)交稅費(fèi)(所得稅)

小型企業(yè)減免5%按20%交納，

核定征收計(jì)算所得稅是以(利潤總額*稅務(wù)按企業(yè)類型定的稅率)=應(yīng)交稅費(fèi)(所得稅)

進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅和企業(yè)所得稅有關(guān)系嗎?

答：進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅與所得稅無直接關(guān)系。如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，要交增值稅，計(jì)提附加稅，會使所得額減少，從而減少所得稅。

進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。

一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價(jià)款，一部分是銷項(xiàng)稅額。企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

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