內外賬差異的調整方法

發表于：2018-09-15 14:08:39
分類：會計實務

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　　1 現金

　　最后調整，其他科目調整完畢后本科目的差異，多就由老板拿走，少就由老板補齊

　　2 銀行存款

　　1、外賬會計沒有嚴格核對銀行對賬單，有差錯。以銀行對賬單為依據，找出錯漏的憑證，不管業務實際的發生時間，全部在本期補記或沖紅。

　　2、有的銀行賬戶沒有在外賬體現，而且甚至金額較大。將這賬戶的資金轉到老板可以控制的非本公司賬戶、或取現清空，然后銷戶。在外賬上始終視同這些銀行賬戶不存在。

　　3 應收票據

　　應收票據有的會計從來不做賬，或者沒有交由外賬會計做賬，甚至做成“銀行存款”。根據實際盤點的應收票據。不管業務實際的發生時間，全部在本期補記或沖紅。

　　4 應收賬款

　　1、由于以前對外虛開、多開發票，實際上并沒有這么多的銷售，因此就會有一塊應收賬款長期掛賬，外賬數據大于實際數據。金額較小時，以現金收款的形式沖掉差異。金額較大時，以老板控制的銀行賬戶向公司還款。

　　2、實際上是壞賬，按道理100%提取壞賬準備和進行壞賬核銷。但是壞賬核銷在稅務局辦理審批有一定難度。壞賬本身不影響規范，只是太多的壞賬是對公司管理能力的否定?？梢员日?9點的方法平掉一些。

　　3、因為收入不開票，外賬的應收賬款比實際小。外賬不做處理，內賬將款項收回就可以了。

　　5 預付賬款

　　1、外賬上預付的款項，因為采購沒有發票，所以預付賬款沒有沖銷，以撤銷采購的名義，收回款項沖平。

　　2、外賬上沒有預付賬款，實際上有，以后收到采購發票時，無法沖平，成為應付賬款，導致多出來的應付賬款按應付賬款的處理方法處理掉。這是兩套賬時沒有做好所導致的。若沒有發票就不應該在外賬付款，若有發票就應該在外賬付款。但是，要不財務經理沒有審批籌劃好。要不很多老板個人隨意付款，根本就沒有經過會計的審批。

　　6 其他應收款

　　1、填寫收據，現金收款。

　　2、找一些費用發票沖平。

　　3、若金額巨大，大多是資金占用所引起。資金占用應清理歸還。若資金占用金額巨大，就看老板有多大的實力了。

　　7 原材料

　　1、由于有不開票的采購，外賬沒法入賬，導致賬上數據小于實際庫存。找關聯方做虛假采購，憑發票入賬，增加賬上金額與實際一致，導致多出來的應付賬款按應付賬款的處理方法處理掉。還可以通過幾個月的賬務出庫比實際出庫小，結平差異。

　　2、由于為了減少增值稅稅負，虛開了采購發票入賬，導致賬上的金額大于實際。通過幾個月的賬務出庫比實際出庫大，結平差異。

　　注意虛開發票風險。減少賬務出庫數據會導致毛利率高升，多增利潤

　　8 發出商品

　　1、企業沒有及時開具發票，結轉收入，大量發出商品掛賬。實際上逃脫稅款，稅務機關也會關注。企業應及時開票，結轉發出商品。

　　2、因客戶驗收障礙，遲遲沒有開票。企業應加強商務力量，解決分歧，及早財務可以開票，結轉收入。

　　3、對于實在無法對應結轉收入的，結轉的營業外支出。

　　(發出商品不能長期掛賬，發出商品和收入確認相關聯) 大量開票會導致大量的增值稅和所得稅。這是企業以前的欠賬現在的清還。若此項處理嚴重影響企業的現金流，則企業的實際盈利能力有限，或因大量應收賬款沒有收回，或資金已經給消耗。總之，這是企業經營能力弱的表現。

　　9 固定資產

　　1、因以前購買固定資產時沒有取得發票，導致外賬上沒有固定資產入賬。采取購買一批舊設備的方法取得發票，固定資產入賬和實物相符，導致多出來的應付賬款按應付賬款的處理方法處理掉。

　　2、因固定資產實際已經丟失、報廢，但是賬務沒有處理而導致賬上多出固定資產。進行固定資產清理。注意購買發票風險。

　　10 長期待攤費用

　　企業原來往往將開辦費、裝修費(租賃)列進長期待攤費用。結轉到當期損益。長期待攤費用的處理若金額較大，將嚴重影響利潤，甚至虧損

　　11 應付賬款

　　1、因虛假采購導致賬上有應付賬款，實際并不需要支付。在外賬銀行賬戶寫大小頭支票，沖平應付賬款，款項倒騰到賬外。

　　2、因無票采購，在賬上沒有金額。用賬外資金支付。外賬不用處理。

　　12 預收賬款

　　1、造成的原因和發出商品有關系，結合發出商品的處理。

　　2、通過賬外資金結平或結轉到賬外。

　　13 其他應付款

　　占用別人的資金，付款清理。

　　14 應交稅費

　　若本年度計算錯誤，申報錯誤。補申報、補記賬。以前年度就沒法管了。

　　15 應付職工薪酬

　　調整至正確，對方科目為費用科目，結轉損益結平。

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