購買理財產品賬務處理，賬務處理是每個會計都應該會的工作必備技能，但是免不了遇到一些自己一時無法解決的問題，下面一起來看看本文中的問題如何解決。

購買理財產品賬務處理

答：一、企業投資銀行理財產品的會計處理現狀

企業購買的銀行理財產品分別被不同企業記入“銀行存款”、“其他貨幣資金”、“其他應收款”、“交易性金融資產”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產”等賬戶。

1。 在“銀行存款”科目下開設二級明細科目核算，或者通過“其他貨幣資金”賬戶核算，所得收益沖減“財務費用”或者計入“投資收益”。

(1)會計處理。企業把銀行理財產品和定期存款作為一類，采用了相同的會計處理。這類企業投資的主要是銀行短期理財產品。購買產品時：借：銀行存款----定存 (銀行理財)/其他貨幣資金;貸：銀行存款----公司賬戶。

收回時，再做相反分錄，所得收益記入“財務費用----利息收入”或“投資收益”賬戶。

(2)財務影響。銀行理財產品直接列作貨幣資金類，使用者難以從報表中看出企業購買了銀行理財產品，并了解其相關風險。尤其是一些不能提前贖回的銀行理財產品，在使用時是受到限制的。

2. 記入 “交易性金融資產”賬戶，所得收益記入“投資收益”賬戶。

會計處理：企業認為閑置不用的資金用于銀行理財產品的目的是獲取利息收入，短期買進賣出，符合“交易性金融資產”的部分特征。所有銀行理財產品都通過“交易性金融資產”科目核算，持有期間的利息通過“投資收益”科目核算;收回時，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產”科目即可。由于期限短和大部分銀行理財產品沒有公開的公允價值，所以持有期間不考慮“公允價值變動”。

財務影響：銀行理財產品的收益有固定收益和浮動收益之分，期限從幾天到幾年不等，有可提前贖回的和不可提取贖回的產品，全部計入“交易性金融資產”核算，不能全面反映出銀行理財產品的風險，并且在進行財務分析時，將會全部作為流動資產類，影響企業流動比率等短期償債能力指標。

3. 保本保收益類理財產品計入“持有至到期投資”，保本浮動收益和不保本浮動收益類理財產品計入“交易性金融資產”或“可供出售金融資產”。

(1)會計處理。對于保本、收益固定且持有期內不可收回和轉讓的理財產品，管理層的持有意圖通常比較明確，符合“持有至到期投資”部分企業作為該類金融資產進行核算。期末期限短于一年的在報表中列作“其他流動資產”。

對于保本浮動收益或者不保本浮動收益產品，由于其收益不固定，部分企業作為“可供出售金融資產”。部分企業對于可提前贖回且管理層不打算持有至到期的理財產品作為“交易性金融資產”核算。如果期限小于一年，則期末在財務報表中以流動資產列示。

(2)財務影響。持有至到期投資和可供出售金融資產在財務報表中都列作長期資產，理財產品作為這兩類來核算，將影響企業的短期償債能力指標的計算。另外，可供出售金融資產需以公允價值計量，公允價值變動計入資本公積，而且還有許多理財產品無法取得公允價值，會影響當期財務報表。由于浮動收益理財產品合同上是預期收益率，當期的實際收益率難以得知，難以計提當期的利息收益。

4. 通過“其他流動資產”賬戶核算。一些企業認為企業購買的理財產品一般期限很短，并且大多是保本的，無論歸屬哪種類別，公允價值和攤余成本之間不會有重大差異，因此直接設置“其他流動資產”賬戶，平時以成本計量，到期收回投資時確認投資收益。

應當指出的是，如果企業在財務報表中把理財產品列為“其他流動資產”，則在一定程度上會影響企業償債能力指標的計算，并且信息使用者難以從報表中直接看出企業的理財產品投資。

5. 列入“貸款和應收賬款類”，通過“其他應收款”賬戶核算。

某些保本保收益類理財產品由于公允價值難以取得，不符合交易性金融資產、持有至到期投資和可供出售金融資產的部分規定，所以列入第四類“貸款和應收賬款”類，通過“其他應收款”進行核算。

筆者認為，銀行理財產品計入“其他應收款”不太合適，因為這樣做對企業的流動比率、壞賬比率、應收賬款周轉率等財務指標的正確計算有影響，投資者無法從報表中得知理財產品投資的實際情況。

6. 互聯網金融的余額寶等理財產品記入“其他貨幣資金”。

從2013年起，隨著金融機構各類理財“寶寶”產品走紅，企業購買互聯網理財產品越來越多。由于“余額寶”等互聯網金融產品具有隨時買、隨時可以退出和轉賬的特征，企業對于該類理財產品一般計入“其他貨幣資金”，還有企業在銀行存款下開設二級科目核算。

“余額寶”等互聯網金融產品屬于理財產品，不僅有收益上的風險，也有安全上的風險。記入“銀行存款”或“其他貨幣資金”賬戶核算，無法體現互聯網金融產品投資和風險。

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