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代開票作廢稅未退該如何分錄？

稅費未退不用做分錄就可以了，在開具發(fā)票時

借：現(xiàn)金或銀行存款

貸：營業(yè)收入

貸：應繳稅費-增值稅

在發(fā)票作廢后，已預交的增值稅會在納稅申報表主表體現(xiàn)應退稅額，待收到應退稅額時再做沖減應繳稅費-增值稅的分錄就行了。

發(fā)票作廢后稅款怎么退？

代開發(fā)票需要作廢的，由主管國稅局退還或在下期抵繳已征收的增值稅。

作廢代~開發(fā)~票，能退還已納稅款。

依據(jù)《國稅機關窗口代~開普通發(fā)票管理辦法》(國家稅務局公告2011年第10號)第十八條：“代開發(fā)票時填寫有誤的，發(fā)票代~開崗位應及時作廢，重新開具”，第十九條：“代開發(fā)票后發(fā)生退票的，按下列情形分別處理：

(一)無需重新開票的，發(fā)~票代~開崗位應作廢發(fā)票，報經辦稅服務廳(室)負責人審批，通過收入核算部門報送《錯帳更正申請審批表》，確認申報繳款錯誤形成多繳稅金，開具收入退還書退還已繳稅款或抵頂下期正常申報稅款。

(二)需要重新開票的，發(fā)票代~開崗位應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補”之規(guī)定，對于代開~發(fā)票的作廢或者退票的辦理，稅務機關應當嚴格按照相關法律規(guī)定辦理。

《稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2004]153號) 第十二條規(guī)定：代開專用發(fā)票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關規(guī)定處理。　　

稅務機關代開專用發(fā)票時填寫有誤的，應及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數(shù)專用發(fā)票的有關規(guī)定進行處理。對需要重新開票的，稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補;對無需重新開票的，按有關規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。

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